資本公積轉增加資本後是否交所得稅？

導讀：當企業的資本公積轉增資本之後，會導致企業的所有者權益增加，也就是個人股東與企業需要繳納相關的稅項。那麼資本公積轉增加資本後是否交所得稅呢？關於這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。

資本公積轉增加資本後是否交所得稅？

不同類型的企業，企業資本公積轉增股本，需要繳納的所得稅稅收政策會不相同。具體如下：

類型一：未上市且未在新三板掛牌的中小高新技術企業

1、徵稅對象：個人股東。

2、應納稅所得額：股息紅利所得額。

3、稅率：20%。

4、繳稅方式：轉增股本的企業代扣代繳

5、可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公曆年度內（含）分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。

6、如果股東轉讓股權並取得現金收入的，該收入應優先用於補繳稅款。

7、在股東轉讓該部分股權之前，企業依法宣告破產，股東進行相關權益處置後沒有取得收益或收益小於初始投資額的，主管稅務機關對其尚未繳納的個人所得稅可不予追徵。

附：中小高新技術企業的定義：註冊在中國境內實行查賬徵收的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。

相關法規政策依據：

1、《財政部 國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號），2015年10月23日發佈。適用時間：2016年1月1日起。

2、《國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號），2015年11月16日發佈。

類型二：未上市且未在新三板掛牌的其他企業

1、徵稅對象：個人股東。

2、應納稅所得額：股息紅利所得額。

3、稅率：20%。

4、繳稅方式：轉增股本的企業代扣代繳

5、不可分期繳納稅款。

相關法規政策依據：

1、《國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第80號），2015年11月16日發佈。

公積金轉增資本的比例是多少？

第一百六十七條 公司分配當年稅後利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司註冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司從稅後利潤中提取法定公積金後，經股東會或者股東大會決議，還可以從稅後利潤中提取任意公積金。

第一百六十八條 股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款以及國務院財政部門規定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金。

第一百六十九條 公司的公積金用於彌補公司的虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。但是，資本公積金不得用於彌補公司的虧損。 法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少於轉增前公司註冊資本的百分之二十五。

資本公積轉增資本按照企業不同類型來繳納相關的所得稅，一般來說按照規定是要繳納個人所得稅的。相信大家看完本文已經對有關的內容都有所瞭解了，那麼小編關於問題“資本公積轉增加資本後是否交所得稅？”就介紹到這裡。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注會計學堂，多位有經驗的老會計在線為大家解疑答惑。