半島記者 婁花 通訊員 柳祖巖 劉兵 李未
近日，由青島市稅警聯手破獲的“代某傑虛開增值稅專用發票串案”，在青島市李滄區人民法院審判，主犯代某傑依法被判處有期徒刑14年，並處罰金40萬元；之前，同案犯時某居已被判處有期徒刑8年，並處罰金30萬元，潘某寶判處有期徒刑3年緩刑3年，並處罰金15萬元。
精準分析拉響問題警報
從2016年2月開始，青島市稅務局相關部門通過大數據分析，陸續發現一批經營塑料的公司涉及取得認證後失控發票，隨即對這些公司展開調查，發現這些公司均是由一名叫代某傑的人實際控制，其申報及發票使用情況存在諸多異常，存在重大虛開嫌疑。鑑於涉案企業眾多、金額巨大、跨期較長、案情複雜，該局立即啟動稅警合作機制，提請公安部門提前介入，建立聯合專案工作組，制定了“夯實案件犯罪證據，爭取案件全面告破”的工作目標，各基層局也與當地公安部門密切配合，形成一張覆蓋全青島的信息交流網，實現重要信息互聯互通、關鍵證據相互印證、定性處理及時通報，形成打擊合力。
協同推進深挖問題線索
為減少稅收損失及推動案件的深入偵查，各基層局對涉案企業暫停受理註銷稅務登記及稅務登記變更等業務，對涉嫌走逃、失聯企業開具的銷項發票認定為“失控”發票。同時，與公安部門發揮各自專業優勢，利用國家稅務總局“雲平臺”及電子底賬系統，認真分析涉案企業納稅、發票流等相關信息，並開展上下游涉案企業梳理分析，深挖受票企業進一步虛開增值稅專用發票的線索，進行跟蹤，並從貨物流、運輸流、資金流等方面調查取證，兩方同時行動固定線索，全力開展檢查圍剿，確定收網抓捕範圍。
順藤摸瓜揭開串案謎底
在稅警部門的收網行動中，該串案的核心人物代某傑被抓捕到案。通過對代某傑的審訊，青島市稅警部門證實，自2012年6月至2016年9月期間，代某傑僱傭他人且使用他人身份證明，註冊成立並實際控制青島某塑料有限公司等18家公司。通過中間人居間介紹，按照6.1%-6.3%比例從他人取得進項發票，之後，按照7%-7.5%比例收取開票費，為他人虛開增值稅發票。關鍵證據取得後，青島市稅警部門順藤摸瓜，破獲涉及該案件的受票企業36戶，抓獲犯罪嫌疑人64人，補繳稅款1100餘萬元。串案謎底終於揭開，涉嫌當事人終受嚴懲。
從查處情況看，目前已查明的違法事實及判決的涉案當事人僅是這一虛開串案的“冰山一角”。根據已掌握線索，代某傑等人實際控制的18家公司涉嫌取得虛開增值稅專用發票共計1900餘份，涉及10個省市的30餘家公司，價稅合計1.7億元，稅額2470萬元；同時，該虛開大案涉嫌對外虛開銷項發票2000餘份，涉及5省市的100餘家公司，價稅合計1.8億元，稅額2615萬元。兩項合計，該案涉及虛開增值稅專用發票3955份，涉案價稅合計3.5億元，稅額5000餘萬元。目前，案件查辦工作仍在繼續推進中。
“今年以來，我們認真落實四部委打虛打騙專項行動工作部署，依託‘稅收重大案件’運行機制，緊緊依靠大數據和信息化手段，鍛造精準打擊暴力虛開‘殺手鐗’，通過‘核心主導，組合聯動’，有力打掉虛開增值稅發票團伙。應該說，稅務總局項目制管理為“雙打”行動提供了科學高效的機制保障，‘代某傑虛開增值稅專用發票串案’的成功查辦，即是在“稅收重大案件”運行機制的堅實保障下完成的。下一步，我們要乘勢而上，充分發揮稅警合作和團隊作戰優勢，緊盯虛開騙稅違法行為，打出氣勢、打出震懾、打出成效，堅決遏制虛開騙稅勢頭，更好維護社會公平正義”，青島市稅務局黨委書記、局長馮光澤介紹說。
■鏈接 島城前11個月搗毀開票窩點4個
據統計，2018年截至11月份，青島市稅務局破獲騙取出口退稅、虛開發票大案、串案，涉及虛開企業200餘戶，查獲虛開增值稅專用發票38000餘份，搗毀開票窩點4個，抓捕犯罪嫌疑人17名，追逃嫌疑人12名，對發現的多條地下錢莊線索已經移交相關部門。
■附《中華人民共和國刑法》相關規定
第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發票行為之一的。
