利潤過大就要多交企業所得稅嗎?如何計算具體差多少成本費用票?
利潤過大不一定就要多交企業所得稅。
企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。
1. 應納稅所得額的確定:
應納稅所得額可以直接計算得出,或者通過會計利潤進行調整得出。通常我們會選擇用會計利潤進行調整。
利潤過大不一定就要多交企業所得稅。
企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。
1. 應納稅所得額的確定:
應納稅所得額可以直接計算得出,或者通過會計利潤進行調整得出。通常我們會選擇用會計利潤進行調整。
那麼這個時候,多交稅可能來源於兩個因素:一是會計利潤本身很大,二是需要調整增加的項目很大。
對於會計利潤本身很大的情況,說明企業的業務做得好,毛利可觀,成本控制得當,這時候可能要多交企業所得稅,但不是必然。
(1) 注意看看企業是否有納稅調減的項目。如果碰巧有不徵稅或者免稅的項目,那麼可能就能做納稅調減,少交稅。
(2) 注意看看企業是否有加計扣除的項目。比如研發費用、僱傭殘疾人等等。
(3) 注意看看企業是否有可調節的項目。比如稅法規定的可以選擇性的政策,不超過500萬的設備、器具折舊可以一次性扣除。
對於會計利潤本身不大,但是有很多納稅調增的項目,比如,好多成本都沒有發票,很多項目超出了稅法規定的範圍,那麼這個時候,更多的是要從經營管理上找問題進行改進了。
2. 稅率的確定:
所得稅的稅率大致有以下幾種。
利潤過大不一定就要多交企業所得稅。
企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。
1. 應納稅所得額的確定:
應納稅所得額可以直接計算得出,或者通過會計利潤進行調整得出。通常我們會選擇用會計利潤進行調整。
那麼這個時候,多交稅可能來源於兩個因素:一是會計利潤本身很大,二是需要調整增加的項目很大。
對於會計利潤本身很大的情況,說明企業的業務做得好,毛利可觀,成本控制得當,這時候可能要多交企業所得稅,但不是必然。
(1) 注意看看企業是否有納稅調減的項目。如果碰巧有不徵稅或者免稅的項目,那麼可能就能做納稅調減,少交稅。
(2) 注意看看企業是否有加計扣除的項目。比如研發費用、僱傭殘疾人等等。
(3) 注意看看企業是否有可調節的項目。比如稅法規定的可以選擇性的政策,不超過500萬的設備、器具折舊可以一次性扣除。
對於會計利潤本身不大,但是有很多納稅調增的項目,比如,好多成本都沒有發票,很多項目超出了稅法規定的範圍,那麼這個時候,更多的是要從經營管理上找問題進行改進了。
2. 稅率的確定:
所得稅的稅率大致有以下幾種。
會計利潤大了,應納稅所得額也高了,那麼更要看看企業是否能夠有優惠的稅率。
(1) 企業是否是特殊行業,特殊地區,可以享受到低稅率。比如你是西部地區,又是鼓勵的行業,又比如你是廣東橫琴的鼓勵類產業。注意,2019年高新技術企業認定要求更加嚴格,企業要認清標準,不能生搬硬套。
(2) 企業是否符合小型微利企業的標準。利潤高,但是應納稅所得額可以控制到300萬以內,稅率還是顯著降低的。
3. 其他項目也能減稅。
除了控制應納稅所得額和稅率,還有一個大大降低企業所得稅的途徑,就是稅收返還。所得稅如果有地方財政部分50%以上的返還,那麼也可以降低企業的綜合稅負。
所以,利潤過大未必就要多交所得稅。
至於如何計算差多少成本票的問題,這個一般不建議去倒算,因為倒算容易讓人懷疑目的性。
以下提供幾個方法,用於企業自查自己的成本票有沒有問題以及有多大的問題。
(1)對進項進行分門別類的統計。
比如,進項的來源是成本和各項費用,分別統計成本是在哪裡缺了票,費用是為什麼缺了票。這個方法邏輯簡單,但可以瞭解缺票的源頭,有利於採取針對性的措施。
(2)用成本率/毛利率和費用率/淨利率進行匡算。
一般企業對自己的毛利率和費用率等水平都是知道的,可以適當參照同行業。那麼毛利率高或者費用率低,是因為有先進的技術和管理手段,控制得好,還是因為有些成本沒辦法準確核算?這個企業可以通過報表的整體進行核算。
(3)通過稅負率的比較進行匡算。
企業可以將自己的所得稅稅負率與同行業進行比較。看看是否存在偏高的現象,是否是因為缺票,納稅調增,所以導致了稅負率高。
總之,如果企業利潤高,也可以通過一些綜合的方法,來儘量降低所得稅稅負。如果知道自己成本費用票有缺口,那麼最好的方法是逐項統計,深入分析原因,解決這個差異。
我是財會小童,與您分享我的觀點,歡迎關注,共同進步。
如果但看計算公式,我個人覺得企業所得稅是最簡單的一個稅種。
應納稅額 = 應納稅所得額(稅法利潤) * 稅率
常規的適用稅率是25%。
按照最新的小型微利企業優惠政策,100萬以下是5%的稅率,100萬-300萬是10%的稅率。
此外,還有20% 和15%的一些優惠稅率。
複雜一些的是應納稅所得額的計算,稅法的利潤和會計利潤不是同一個概念。所以,每年5月前,財務需要把上年的會計賬務做所得稅納稅調整,按照稅法要求進行調整或者調減,最後才能確定最終的應納稅所得額。
從計算公式可以看出,利潤越大,要交的企業所得稅自然就多。100萬交5萬,若是50萬,就只需要交2.5萬了。
但是,不是所有的利潤都可以用成本費用票來解決,且若是為了拿成本費用票去虛開發票,那絕對就是高風險的行為,並不值得鼓勵。
降低所得稅稅賦可以重點從兩個角度入手。
1、利用會計利潤和稅法利潤的差異,在稅法允許的範圍內,調節稅法利潤。
最明顯的差異體現為資產的折舊政策,這些年關於資產的政策還比較多,從最開始的進項可以抵扣,到之後的提高資產入賬金額,以及允許加速折舊。
公司完全可以在稅法允許的範圍內,早點把折舊攤銷完,這樣利潤自然就少了。當然,這並不能從根本上減少稅額,只是延遲納稅。
還有就是一些允許加計扣除的項目比如研發支出,和一些有限額的費用項目,比如招待費。這些都應該儘可能調整到最優,能加計扣除的項目,多分攤一些費用,有限制的項目少歸集一些費用,達到最後節稅的目的。當然,前提是業務真實,在稅務法規允許的範圍內。
2、多確認可以稅前扣除的費用。
允許稅前扣除的費用,有非常關鍵的特徵:業務真實有合法憑據。
所以,在所得稅彙算清繳前,檢查賬務處理中的待攤費用、預提費用就是很關鍵的一項工作,能拿到的發票,在5月31日前,爭取都拿回來。反過來,在上一年12月份的時候,可以合理地多預提一些費用。只要最後在5月31號之前能拿到票就可以。
但是,務必注意,這裡不是讓財務去找票。
稅務籌劃不是要把所有的稅都省掉,而是儘可能地讓稅賦在合適的範圍,比如不要忽高忽低,對企業現金流有很大影響,不要長還時間低稅負成為稽查的重點。
所以,也不是樓主您所說的,要計算找多少成本費用票,而是應該問,交多少稅合適,以及如何合法達成這個目標。
企業所得稅的計算公式。
企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額,計算的公式如下:
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
企業所得稅的計算公式。
企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額,計算的公式如下:
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
我們在會計上的利潤是指企業在一定會計期間的經營成果,利潤包括收入減除費用後的淨額,直接計入當期利潤的利得和損失等。相關的計算公式為:
利潤總額=營業利潤+營業外收入 — 營業外支出
通常情況下,利潤總額和應納稅所得額基本上相等,如果你在會計核算上的利潤總額比較大,那麼需要繳納的所得稅也比較多。
但是由於企業情況千差萬別,很多情況下企業企業並不是每年都有盈利的,有的時候是虧損好幾年才有一次比較大的利潤,這個時候就不一定要交納企業所得稅了,因為在企業所得稅計算公式裡面有一個以前年度的虧損可以進行彌補,有可能不需要交納企業所得稅。
企業所得稅的計算公式。
企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額,計算的公式如下:
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
我們在會計上的利潤是指企業在一定會計期間的經營成果,利潤包括收入減除費用後的淨額,直接計入當期利潤的利得和損失等。相關的計算公式為:
利潤總額=營業利潤+營業外收入 — 營業外支出
通常情況下,利潤總額和應納稅所得額基本上相等,如果你在會計核算上的利潤總額比較大,那麼需要繳納的所得稅也比較多。
但是由於企業情況千差萬別,很多情況下企業企業並不是每年都有盈利的,有的時候是虧損好幾年才有一次比較大的利潤,這個時候就不一定要交納企業所得稅了,因為在企業所得稅計算公式裡面有一個以前年度的虧損可以進行彌補,有可能不需要交納企業所得稅。
舉例說明
假設某年某企業的利潤為1000萬,而且該企業多年來一直是每年都盈利的,那麼這1000萬就要繳納企業所得稅,在不考慮其他稅收優惠的情況下,這1000萬基本上就是年應納稅所得額,需要繳納的企業所得稅=1000*25%=250萬元
企業所得稅的計算公式。
企業所得稅的計稅依據叫應納稅所得額,按照企業所得稅法的規定,應納稅所得額為企業在每一個納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額,計算的公式如下:
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
我們在會計上的利潤是指企業在一定會計期間的經營成果,利潤包括收入減除費用後的淨額,直接計入當期利潤的利得和損失等。相關的計算公式為:
利潤總額=營業利潤+營業外收入 — 營業外支出
通常情況下,利潤總額和應納稅所得額基本上相等,如果你在會計核算上的利潤總額比較大,那麼需要繳納的所得稅也比較多。
但是由於企業情況千差萬別,很多情況下企業企業並不是每年都有盈利的,有的時候是虧損好幾年才有一次比較大的利潤,這個時候就不一定要交納企業所得稅了,因為在企業所得稅計算公式裡面有一個以前年度的虧損可以進行彌補,有可能不需要交納企業所得稅。
舉例說明
假設某年某企業的利潤為1000萬,而且該企業多年來一直是每年都盈利的,那麼這1000萬就要繳納企業所得稅,在不考慮其他稅收優惠的情況下,這1000萬基本上就是年應納稅所得額,需要繳納的企業所得稅=1000*25%=250萬元
但是假設這個企業前5年都一直處於虧損,而且合計的虧損總額達到了1500萬,那麼在計算今年的企業所得稅時,這1000萬的利潤應該先彌補以前年度的虧損,而且可以彌補5年,就是說他的應納稅所得額就不是1000萬,而是=1000-1500=-500萬。也就是說該企業今年的利潤彌補完以前年度虧損之後,不僅沒有餘額,而且還是負數,那麼這種情況下就不需要再交納企業所得稅,
撰文:左刀三爺 覺得好就關注,不好就拍磚!其他需求可以私信我。
非常高興回答您的這個問題,以下是我自己的一些理解和看法,希望能幫到大家,也希望大家能喜歡我的回答。
企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。
1.應納稅所得額的確定:
應納稅所得額可以直接計算,也可以通過會計利潤調整。通常我們選擇會計利潤調整。
增加稅收可能有兩個原因:一是會計利潤本身很大,二是需要調整和增加的項目很大。
因為會計利潤本身就很大,說明企業的業務做得很好,毛利潤是可觀的,成本控制是適當的,此時可能要繳納更多的企業所得稅,但不一定。
(1)要注意企業是否有減稅。如果碰巧沒有稅收或免稅項目,那麼就有可能實行減稅和減稅。
(2)注意企業是否有增加或減少項目。例如,研發成本、殘疾人就業等。
(3)要注意企業是否有可調整的項目。例如,稅法規定了選擇性政策,一次扣除不超過500萬美元的設備和電器的折舊。
2.稅率的確定:
所得稅稅率大致如下。
會計利潤越大,應納稅所得額越高,企業能否享受優惠稅率就越重要。
(1)企業無論屬於特殊行業還是特殊地區,都可以享受較低的稅率。例如,如果你在西部地區,你也是一個鼓勵行業,或者如果你是廣東省橫琴的一個鼓勵行業。2019年高新技術企業認定要注意嚴格要求。企業應當認清標準,不能照搬照搬。
(2)企業是否符合小規模微利企業的標準。利潤雖高,但應納稅所得額可控制在300萬元以下,稅率已大幅下調。
因此,超額利潤並不一定需要繳納更多的所得稅。
謝謝大家閱覽 ,希望大家喜歡,歡迎一起討論!
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企業所得稅的計算取決於兩個因素:應納稅所得額和稅率。
1.應納稅所得額的確定:
應納稅所得額可以直接計算,也可以通過會計利潤調整。通常我們選擇會計利潤調整。
增加稅收可能有兩個原因:一是會計利潤本身很大,二是需要調整和增加的項目很大。
因為會計利潤本身就很大,說明企業的業務做得很好,毛利潤是可觀的,成本控制是適當的,此時可能要繳納更多的企業所得稅,但不一定。
(1)要注意企業是否有減稅。如果碰巧沒有稅收或免稅項目,那麼就有可能實行減稅和減稅。
(2)注意企業是否有增加或減少項目。例如,研發成本、殘疾人就業等。
(3)要注意企業是否有可調整的項目。例如,稅法規定了選擇性政策,一次扣除不超過500萬美元的設備和電器的折舊。
2.稅率的確定:
所得稅稅率大致如下。
會計利潤越大,應納稅所得額越高,企業能否享受優惠稅率就越重要。
(1)企業無論屬於特殊行業還是特殊地區,都可以享受較低的稅率。例如,如果你在西部地區,你也是一個鼓勵行業,或者如果你是廣東省橫琴的一個鼓勵行業。2019年高新技術企業認定要注意嚴格要求。企業應當認清標準,不能照搬照搬。
(2)企業是否符合小規模微利企業的標準。利潤雖高,但應納稅所得額可控制在300萬元以下,稅率已大幅下調。
因此,超額利潤並不一定需要繳納更多的所得稅。
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企業所得稅的計稅基礎是企業的應納稅所得額,應納稅所得額大了,交的所得稅就多,否則就少。
但是會計利潤並不等於企業的應納稅所得額。應納稅所得額時在企業利潤的基礎上,進行調增,或者調減,最後得出的。成本費用,如果在所得稅彙算清繳前沒有取得扣除憑證,就要做調整處理,廣告費,業務招待費,也有一定的扣除比例。按照會計核算計算出來的利潤,不一定符合稅法的扣除標準。
衡量企業所得稅稅收負擔水平的,就是企業的所得稅稅負。企業的所得稅稅負,一是跟同行業的其他企業比較,二是跟自己去年的同期比較。應納稅所得額的大小,沒有固定的數據,至於說到差多少成本費用,也是在確定了所得稅稅負的基礎上進行計算的。
比如去年的應納稅所得額時100萬,交了5萬的所得稅,稅負就是5%,如果按照這個稅負水平,今年實現了120萬的利潤,那麼應交所得稅就是6萬。知道了收入多少,費用多少,所得稅多少,剩下的就是成本費用了。成本費用當中,有多少取得了扣除憑證,有多少沒有扣除憑證,還有多少需要取得扣除發票,就可以算出來了。
企業實現多少利潤,要交多少所得稅,並沒有一個定數,如果非要比,只能是跟自己同期,或者跟同行業的利潤水平來比較。
首先謝邀!
1.利潤過大就要多交企業所得稅嗎?
不一定,要按稅法的規定對利潤做調整,調整後的值稱之為“應納稅所得額”,如果有“應納稅所得額”,則需要按相應稅率和方法計算最終的應納稅額。
按題主的提問。建議找專業的稅務師事務所、會計師事務所或專業的財務人員就做具體諮詢,因為對於不同行業會有不同的稅收優惠。
2.如何計算具體差多少成本費用票
涉及到對不同費用的不同計算,細說起來會比較複雜。建議找專業的稅務師事務所、會計師事務所或專業的財務人員就做具體諮詢。
利潤過大當然要多繳企業所得稅。若想少繳稅,也需要稅務籌劃,一是保證行業利潤合理性,二是取得的費用發票是實際發的(至少在形式上)。如果有小微企業的條件,就儘量把利潤控制在優惠稅率的額度之內。
企業產生的利潤當然要交企業所得稅,想要節稅應當事先做籌劃,千萬不要年底買發票來抵稅,稅務一查一個準,我的文章中有一篇這樣的案例