需要有多少存款才能靠利息養活一家人？
需要有多少存款才能靠利息養活一家人？想要靠利息養活一家人，這就需要計算出一個家庭的每年開銷有多大。不同地區不同家庭支出不一樣，所以需要的利息也都會不一樣。...
疑 問
我公司經常向股東等個人借款用於經營，請問支付利息的時候需要取得發票才可以稅前扣除嗎？
向個人借款：
借：銀行存款 100萬元
貸：其他應付款-個人 100萬元
支付利息取得收條：
借：財務費用-利息 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
需要取得發票嗎？
答 復
1. 首先前提是必須取得利息發票；
2. 再就是需要簽訂書面借款合同或者協議；
3. 還有就是並非取得了發票就可以全部稅前扣除，只有不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，才可以憑發票准予稅前扣除。
提 醒
企業若是向股東借款，由於屬於關聯關係，還要注意債資比2:1的限制規定。
也就是：
對關聯企業之間的借款而言，企業所得稅利息扣除不能越過兩條紅線：
一是借款利率；
二是關聯債資比。
所謂債資比，是指企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例。
參考一
《企業所得稅法》第四十六條：
企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
財稅〔2008〕121號:
一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：（一）金融企業，為5∶1；（二）其他企業，為2∶1。
參考二
企業向非金融企業借款發生的利息支出,按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（2011年第34號）規定，不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額，憑發票准予稅前扣除。
參考三
國稅函[2009]777號規定：
二、企業向除第一條規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定，准予扣除。
（一）企業與個人之間的借貸是真實、合法（非高利貸）、有效的，並且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為；
（二）企業與個人之間簽訂了借款合同（書面）。
參考四
國稅函[2009]777號規定：
一、企業向股東或其他與企業有關聯關係的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。
最後還要鄭重提醒
個人取得借款利息屬於“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
單位借款支付利息的同時不要忘記代扣個人所得稅！
參考五
《個人所得稅法》第八條：個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。
《稅收徵收管理法》第六十九條： 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
付費實時答疑群限時開放
微信群問個問題沒人回答？
網上回答五花八門？
財稅問題總是沒能及時解決？
相關推薦
'重要信號！“二師兄”上國常會！業績變臉！還能“身騎白馬”嗎？北向資金入手！這些公司值得關注'
"國常會：確定穩定生豬生產和豬肉保供穩價措施昨天，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，確定穩定生豬生產和豬肉保供穩價措施；會議部署擴大養老服務供給，促進養老服務消費；會議決定在自由貿易試驗區開展“證照分離”改革全面覆蓋試點。 全國人大常委會法工委：繼續做好證券法修訂草案...
'董事向關聯公司違規借款高達40億，股東訴請賠償卻敗訴'
"司法觀點公司董事兼法定代表人未經股東會決議私自向關聯公司借款且濫用職權積極促成借款，由此導致鉅額債權無法得到清償、損害公司利益的，符合條件的股東可以提起股東代表訴訟，要求董事向公司賠償損失。但股東無權要求董事向自己賠償損失。知識點1、公司違規向關聯公司借款，相關董事、高管...
'起訴才能取得回購款？新三板公司摘牌後不履行回購，多名投資者勝訴'
"去年以來的摘牌潮，眾多新三板公司拋出了以成本價回購的保護投資者權益方案，但有新三板投資者表示不滿，稱持股幾年，如今卻按成本價回購，連交易手續費都虧了......與此同時，有新三板投資者感慨“公司方面能執行回購就不錯了”，對於一些掛牌公司大股東遲遲不執行回購，多名投資者走上...
有限公司股東轉讓股權取得收入，是否需要向股權受讓方出具發票？
有限公司的股東轉讓股權取得收入，是否需要向股權受讓方出具發票？齊精智律師提示轉讓股權不屬於從事經營活動，取得轉讓款時，不需向受讓方開具發票。 本文不惴淺陋...
借款未約定利息，起訴還款能要求利息嗎？法律這樣規定的！
法律知識要點：民間借貸中，並不是每筆借款都會約定利息，這些不約定利息的借款中，大多是發生在親朋、同事等熟人之間，一般是小額臨時性資金救濟，所以這些借貸大多...
公司章程約定, 重大事項需全體股東同意才通過，有效嗎？
法律知識要點：公司章程的重要性不言而喻，它是股東成立公司的共同意思表示，被稱為是公司的憲法。其中有限責任公司股東會的議事方式和表決程序，是公司章程中規定的...
向借款平臺借10萬元只放貸7.6萬元，扣除的錢是砍頭息！違法嗎？
我們都知道一般在銀行借款需要的手續很麻煩，或者條件也比較嚴格。但是近年來出現了許多借款平臺，這些平臺借款手續不像銀行那樣麻煩，比銀行借款還簡單、快捷，很適...
企業拖欠貨款，只有發票買賣合同關係成立嗎？可以要求支付利息嗎
劉某是電腦配件經營部的經營者。主要經營範圍為計算機零部件、消耗材料及辦公設備等。2013年12月製衣公司向劉某購買辦公設備及耗材一批，價值8500元，劉某...
雷科防務：控股股東擬減持1億股 募資用於向公司支付尾款
e公司訊，雷科防務(002413)6月8日晚間公告，公司控股股東常發集團擬六個月內以協議轉讓及大宗交易方式，減持公司股份不超過1億股（佔總股本的9.15%）。常發集團現持有公司26.6%股份，本次減持目的為，籌資以向公司支付2015年剝離傳統資產的6.02億元股權轉讓款。雷...
公司向個人借款支付利息時5個涉稅注意點
圖片來自網絡納稅人疑問：我公司由於日常經營週轉需要，經常需要臨時性向個人借款，有的時候金額高達好幾百萬，利息都比同期銀行的貸款利率要高，光是這部分支付個人...
央行示警、股東減持，中國支付通（08325）還能“5年內趕上微信、支付寶嗎“？
第三方支付平臺存在跑路風險！4月25日，處置非法集資部際聯席會議13個成員單位召開了防範和處置非法集資法律政策宣傳座談會，央行對第三方支付平臺可能存在的風...
公司股東股權被查封了，還能增資擴股嗎？
為了方便溝通和交流，請不要忘記點擊本文右上角“+關注”哦！ 甲和乙合夥註冊A公司共同經營房地產開發業務，公司註冊資本1個億，甲出資7000萬佔股70%，乙...
河南銀鴿實業投資股份有限公司關於向公司控股股東申請借款的關聯交易公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。重要內容提示：●本次交易為滿足公司正常生產經營活動需要，不存在重大風險。●本次借款金額為人民幣10億元整。●過去12個月內，公司及子公司與同...
德孚轉向股東質押1000萬股 為公司借款2000萬元提供擔保
4月6日, 德孚轉向 發佈公告稱,公司股東劉世斌質押1000萬股,佔公司總股本的28.57%。公告顯示,本次股權質押用於公司為補充公司流動資金向 興業銀行 蕪湖分行申請借款2000萬元提供擔保,質押權人為興業 銀行 蕪湖分行。在本次質押的股份中,625萬股為有限售條件股份,...
推薦中...