現如今比起上班按部就班拿死工資，越來越多的人選擇投資商鋪。
購買了商鋪之後，即便自己不做生意也可以把門面房租出去，每月收租金就可以了。
現如今比起上班按部就班拿死工資，越來越多的人選擇投資商鋪。
購買了商鋪之後，即便自己不做生意也可以把門面房租出去，每月收租金就可以了。
不過商鋪出租也是要繳稅的，也就意味著每月的租金都有一部分要上繳。那麼個人商鋪出租需要交個人所得稅嗎?
回答是，當然要啦~
個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:
01
增值稅
根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局2016年第16號公告）第四條的規定：個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
同時根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）的規定：個人出租非住房，月租金收入額在30000元以下的，享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
02
房產稅
根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定，對個人出租非住房，按租金收入的12％的稅率徵收房產稅。
03
城市維護建設稅及教育費附加
根據《城市維護建設稅暫行條例》等相關規定，以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅（市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。
同時根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）的規定，個人出租非住房月收入額不超過10萬元的，免徵教育費附加和地方教育費附加。
04
印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：個人出租非住房應按“財產租賃合同”繳納印花稅，繳納金額為租賃金額1‰，稅額不足1元，按1元繳納，並且合同雙方都要繳納。
05
個人所得稅
根據《個人所得稅法》的規定：對個人出租非住房取得的財產租賃所得按20％的稅率徵收個人所得稅。
- 每月租金不超過4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費-修繕費用（800元為限）-800］×20%
- 每月租金在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費--修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×20%
06
城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，個人出租非住房需要繳納城鎮土地使用稅，年稅額各地不等，從0.6元/平方米至30元/平方米。
現如今比起上班按部就班拿死工資，越來越多的人選擇投資商鋪。
購買了商鋪之後，即便自己不做生意也可以把門面房租出去，每月收租金就可以了。
不過商鋪出租也是要繳稅的，也就意味著每月的租金都有一部分要上繳。那麼個人商鋪出租需要交個人所得稅嗎?
回答是，當然要啦~
個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:
01
增值稅
根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局2016年第16號公告）第四條的規定：個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
同時根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）的規定：個人出租非住房，月租金收入額在30000元以下的，享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
02
房產稅
根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定，對個人出租非住房，按租金收入的12％的稅率徵收房產稅。
03
城市維護建設稅及教育費附加
根據《城市維護建設稅暫行條例》等相關規定，以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅（市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。
同時根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）的規定，個人出租非住房月收入額不超過10萬元的，免徵教育費附加和地方教育費附加。
04
印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：個人出租非住房應按“財產租賃合同”繳納印花稅，繳納金額為租賃金額1‰，稅額不足1元，按1元繳納，並且合同雙方都要繳納。
05
個人所得稅
根據《個人所得稅法》的規定：對個人出租非住房取得的財產租賃所得按20％的稅率徵收個人所得稅。
- 每月租金不超過4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費-修繕費用（800元為限）-800］×20%
- 每月租金在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費--修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×20%
06
城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，個人出租非住房需要繳納城鎮土地使用稅，年稅額各地不等，從0.6元/平方米至30元/平方米。
個人出租商鋪涉及的六項稅和兩個費，其中只有增值稅、教育費附加和地方教育費附加有減免稅的政策。
如果不考慮減免和扣除金額，也不考慮城鎮土地使用稅，最高的綜合稅率為：
5%×(1+7%+3%+2%)+12%+20%+1‰×2=37.8%
隨著國地稅的合併,稅務部門大數據的整合，信息管稅讓企業繳稅的漏洞越來越少，也讓個人自行申報繳納稅款成為可能。
現如今比起上班按部就班拿死工資，越來越多的人選擇投資商鋪。
購買了商鋪之後，即便自己不做生意也可以把門面房租出去，每月收租金就可以了。
不過商鋪出租也是要繳稅的，也就意味著每月的租金都有一部分要上繳。那麼個人商鋪出租需要交個人所得稅嗎?
回答是，當然要啦~
個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:
01
增值稅
根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局2016年第16號公告）第四條的規定：個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
同時根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）的規定：個人出租非住房，月租金收入額在30000元以下的，享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
02
房產稅
根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定，對個人出租非住房，按租金收入的12％的稅率徵收房產稅。
03
城市維護建設稅及教育費附加
根據《城市維護建設稅暫行條例》等相關規定，以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅（市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。
同時根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）的規定，個人出租非住房月收入額不超過10萬元的，免徵教育費附加和地方教育費附加。
04
印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：個人出租非住房應按“財產租賃合同”繳納印花稅，繳納金額為租賃金額1‰，稅額不足1元，按1元繳納，並且合同雙方都要繳納。
05
個人所得稅
根據《個人所得稅法》的規定：對個人出租非住房取得的財產租賃所得按20％的稅率徵收個人所得稅。
- 每月租金不超過4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費-修繕費用（800元為限）-800］×20%
- 每月租金在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費--修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×20%
06
城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，個人出租非住房需要繳納城鎮土地使用稅，年稅額各地不等，從0.6元/平方米至30元/平方米。
個人出租商鋪涉及的六項稅和兩個費，其中只有增值稅、教育費附加和地方教育費附加有減免稅的政策。
如果不考慮減免和扣除金額，也不考慮城鎮土地使用稅，最高的綜合稅率為：
5%×(1+7%+3%+2%)+12%+20%+1‰×2=37.8%
隨著國地稅的合併,稅務部門大數據的整合，信息管稅讓企業繳稅的漏洞越來越少，也讓個人自行申報繳納稅款成為可能。
低負擔，嚴徵管，是未來的發展趨勢，中國終將和發達國家一樣，個人與企業一樣成為納稅主體，就其取得各項收入無論是房屋出租收入，還是取得的其他收入都要按規定申報繳稅。
所以，記得要納稅哦~
現如今比起上班按部就班拿死工資，越來越多的人選擇投資商鋪。
購買了商鋪之後，即便自己不做生意也可以把門面房租出去，每月收租金就可以了。
不過商鋪出租也是要繳稅的，也就意味著每月的租金都有一部分要上繳。那麼個人商鋪出租需要交個人所得稅嗎?
回答是，當然要啦~
個人出租非住房(商鋪、寫字間等)應繳納以下稅款:
01
增值稅
根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局2016年第16號公告）第四條的規定：個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
同時根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）的規定：個人出租非住房，月租金收入額在30000元以下的，享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
02
房產稅
根據《財政部、國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（三）項規定，對個人出租非住房，按租金收入的12％的稅率徵收房產稅。
03
城市維護建設稅及教育費附加
根據《城市維護建設稅暫行條例》等相關規定，以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，繳納城市維護建設稅（市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%）、教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。
同時根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）的規定，個人出租非住房月收入額不超過10萬元的，免徵教育費附加和地方教育費附加。
04
印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定：個人出租非住房應按“財產租賃合同”繳納印花稅，繳納金額為租賃金額1‰，稅額不足1元，按1元繳納，並且合同雙方都要繳納。
05
個人所得稅
根據《個人所得稅法》的規定：對個人出租非住房取得的財產租賃所得按20％的稅率徵收個人所得稅。
- 每月租金不超過4000元的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費-修繕費用（800元為限）-800］×20%
- 每月租金在4000元以上的：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=［每月租金-實際繳納的各項稅費--修繕費用（800元為限）］×（1-20%）×20%
06
城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，個人出租非住房需要繳納城鎮土地使用稅，年稅額各地不等，從0.6元/平方米至30元/平方米。
個人出租商鋪涉及的六項稅和兩個費，其中只有增值稅、教育費附加和地方教育費附加有減免稅的政策。
如果不考慮減免和扣除金額，也不考慮城鎮土地使用稅，最高的綜合稅率為：
5%×(1+7%+3%+2%)+12%+20%+1‰×2=37.8%
隨著國地稅的合併,稅務部門大數據的整合，信息管稅讓企業繳稅的漏洞越來越少，也讓個人自行申報繳納稅款成為可能。
低負擔，嚴徵管，是未來的發展趨勢，中國終將和發達國家一樣，個人與企業一樣成為納稅主體，就其取得各項收入無論是房屋出租收入，還是取得的其他收入都要按規定申報繳稅。
所以，記得要納稅哦~