無票報銷該怎麼做賬？會計人員都看看！

​問題1：代賬會計亂做成本，註銷公司時地稅要求補交稅款怎麼處理？描述：我公司找的是代賬會計公司，目前註銷時地稅查出2016年有兩筆成本合計11萬元是沒有票據的，現在視為股東分紅要求繳納稅款和滯納金。實際情況是公司全年開票才20多萬。主要成本是兼職人員工資和交通工具的燃油成本（配送物流類公司）。代賬公司從未詢問過公司實際成本都是要求我把成本發票給他後憑空編造賬目。至於沒有票的這11萬元實際是現金支付的兼職勞務費。地稅科長約談時也向其解釋實際情況，他說他只看賬目不管實際情況，賬目有問題就要補稅沒有就不用補稅。現在這種情況如何處理，可以申請行政複議麼？或者追究代賬公司相關責任。公司是附帶經營的實際2016和2017年度利潤也就3萬元左右，2018年就停業了。現在要不繳納3萬多的地稅實在是不能接受。

回答：這要看談判能力了，從道理上說，應做錯賬更正處理，不能說賬是錯的，也要按錯賬交稅。

問題2：專用發票跨年入賬問題？

描述：貿易公司，購入商品，總金額約10萬元，2016年12月份的專用發票，2017年1月、2月專用發票，之前未認證，未入賬。若2018年10月入賬做購入商品，不做進項抵扣，全部入成本，2018年10月再開銷項發票銷售商品，這樣可以嗎？彙算清繳時，購進商品的成本是否允許扣除？

回答：可以的。但超過期限未認證會有麻煩，去大廳吧。

問題3：無票報銷該怎麼做賬？

回答：不能開票的理由，主管領導簽字同意，可以報銷，但費用不能稅前列支，要調增。

問題4：開出衝紅髮票，還要開一張正確發票的嗎？

描述：已開出衝紅髮票，還要開一張正確發票的嗎？之前的購方發票還要收回來的嗎？

回答：增值稅專用發票對方未認證的情況下，由銷售方錄入紅字發票申請表並開紅字發票，給對方的票要收回來，如果對方需要正確發票就重新再開一份。

問題5：由於廠房出租了，電費發票開到我公司自己的戶頭了，我們可以自己再開給承租方嗎？

回答：最好是變更。如果不能，就屬於轉售了。

問題6：小企業會計準則下補交上一年度所得稅，當期所得稅季報如何填寫？

描述：我公司本季度補交了上一年度的企業所得稅，適用小企業會計準則，按未來適用法進行賬務處理後，當期的企業所得稅報表中的“利潤總額”按利潤表中的填寫後發現不對了，因為當期所得稅季報是帶不出補交的上一年度的那部分企業所得稅的，請問老師該如何填寫所得稅季報呢？（計提和補交上一年度所得稅的分錄完全視同當期的）

回答：（1）調整應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 （2）將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （3）補交稅款時 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款

問題7：增值稅專票地址填錯了，其他都對，是不是要求對方給重新開具，如果認證了，有沒有風險？

回答：如果認證能夠通過，說明認證沒問題，可以抵扣。為了謹慎起見，可以撥打12366諮詢。

問題8：一般納稅人，如果當月進項票認證了，當月一定要抵扣嗎？

回答：當月認證了的進項稅，當月抵扣，如果當月銷項稅低於當月認證的進項稅，多於銷項稅的部分就需留到下月繼續進行抵扣。

問題9：關於紅衝發票？

描述：9月給客戶開出發票，客戶當月已認證，才發現名稱不對稱，要求我們紅衝發票，請問10月份要怎麼操作？

回答：因為已經認證了，應由客戶申請紅字發票。

問題10：新成立的公司稅務零申報？

描述：剛剛成立的新公司，註冊資金沒有到位，沒有費用發生。進行稅務零申報，提示資產總計不能為零怎麼辦？

回答：申報法人工資。