一家商貿公司，年銷售額5000萬，增值稅稅率13%，取得進項票3850萬（稅率13%），企業運營成本費用實際發生600萬，企業納稅總額約250萬（增值稅、所得稅為主），綜合稅負約5%。

老闆發問，納稅太多了，稅賦這麼高，怎麼操作降低納稅？

我們來看看這家企業納稅250萬是怎麼計算出來的：

增值稅：（5000-3850）/1.13*13%=132萬

附加稅：132*10%=13.2萬

所得稅：（5000/1.13-3850/1.13-600-13.2）*25%=101萬

總計納稅額：132+13.2+101=246.2萬，綜合稅率4.9%

難怪老闆抱怨納稅多，稅負高。那麼怎麼來籌劃納稅，讓企業少納稅，多盈利呢？

建議：成立新公司入駐園區，業務分流，享受稅收扶持

目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的稅收優惠區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我工業園區為例【Tel:156-8317-4870】。

園區對註冊企業的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵；

企業所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業（小規模）的可以申請核定徵收，核定後綜合稅負5%以內；

總體業務量還是銷售5000萬，老公司A今年銷量3000萬，取得進項發票2307萬，實際發生成本費用還是600萬。新成立B公司入駐園區，分流業務銷量2000萬，取得進項發票1543萬，實際發生成本100萬。

A企業納稅情況：

增值稅：（3000-2307）/1.13*13%=79.7萬

附加稅：79.7*10%=8萬

所得稅：3000/1.13-2307/1.13-600-8=5.3萬*5%（所得稅優惠政策）=2650元

A企業實際納稅：79.7+8+0.27=88萬

B企業納稅情況：

增值稅：（2000-1543）/1.13*13%=52.6萬

附加稅：52.6*10%=5.3萬

所得稅應納稅額：2000/1.13-1543/1.13-100-5.3=299.12萬（享受所得稅優惠政策）

所得稅：100*5%+199.12*10%=5+19.9=25萬

B企業增值稅返稅：52.6*50%(地方留存）*30%（返稅比例）=7.9萬

企業所得稅返稅：25*40%（地方留存）*30%（返稅比例）=3萬

B企業實際納稅：52.6+5.3+25-7.9-3=72萬

兩個企業合計納稅：88+72=160萬，綜合稅率3.2%

稅收籌劃後，納稅總額差距達到246.2-160=86萬，綜合稅負降低1.7%，接近兩個點。

有企業問，成立新公司我沒有成本費用怎麼辦？我想說一句打胡亂說，一個公司正常經營，人員工資、房屋租賃、物業費用、辦公用品、交通費、招待費不應該是你正常取得的嗎？一年一個公司100萬的發票找不到？

還有人問了，利潤超過300萬，不享受所得稅優惠，那怎麼辦？涼拌啊，25%稅率自己算啊，該上多少就上多少，該返多少就返多少，對吧？

其實從這個案例來看，利用總部經濟招商政策做稅收籌劃，並不是說必須完全需要整體做遷移或者業務整體遷移。首先應該考慮的是自己企業現目前是否稅負高了，是增值稅高了，還是所得稅高了？首先考慮能不能把多出來的這部分利潤做一下分流，做籌劃做節稅？這才是重點。

很多企業一聽政策，要做遷移，要辦分公司，要辦新公司，想到的第一個問題就是當地稅務會不會查我？想多了吧，企業正常經營，收了得多少錢，開了多少發票，利潤多少都是數據明確了的。做多少業務，上多少稅，難道你只有100萬利潤，稅務會要求你按照200萬利潤上稅嗎？

當然，有些企業嚐到了稅收扶持的政策，將企業遷入園區這是可以的。當然也可以業務量完全轉移新公司，老公司轉入靜默期甚至註銷。

政策優惠很多，就看你會不會利用。不管你是單手攻擊，還是組合拳攻擊，只要能達到目的，前提條件是合理合法。不要再去搞那套虛開、買票、做假賬，金稅三期的強大不是人腦可以比擬的。