2017年財稅新規實施後，中小民營企業稅務核算執行難度增大，稅負可能進一步增重，稅務風險變得更加可怕。對於中小民營企業老闆而言，規避稅務風險，規範財務管理依然是財稅工作考慮的重點。不管是老闆還是財務人員，抓住財稅最核心的問題，能夠在財務實操中游刃有餘，是財務工作的重中之重。根據在財稅諮詢經驗總結，整理出應當注意以下十大財稅問題：
一、會計不穩定
闡述：民營的會計職位最大特點就是更換頻繁，不是老闆看不中會計，就是會計反感老闆的做派。結果帳務管理越來越亂，財務管理跟不上業務經營管理，新的會計人員無法調整混亂數據。老闆總是不斷換人，期望扭轉財務局面。
延伸： 一般民營老闆不懂會計和稅務，通常把會計和稅務等同於算術，也等同於財務管理；會計和稅務有嚴密的規範和邏輯，而財務管理顯得靈活和自由。經驗不足的會計擅長的工作就是會計核算和稅務操作，對財務管理是弱項；因此會計與老闆的交集少，總是不斷尋找理想的合意“對象”。
二、思維隱患
闡述：會計和稅務的理論思維邏輯，是在業務客觀條件下，順向按規則處理的結果是什麼樣就什麼樣，也不考慮這個結果是否在目標範圍之內。其實會計和稅務的實現業務與財務管理是一樣的，業務條件是可事先籌劃和主觀設定的，只是程度不同而已。逆向思維、閉環思維和目標不斷調整思維是思維價值重點
延伸：所有的理論教材所舉的業務案例，都是提前設定好了業務性質和數據，還有處理規則路徑；這樣學生從不思考和質疑性質、數據和路徑可否變化，在現實業務中它們都需要學生判斷取得。所以包括目標都需要從模糊走向清晰。無目標價值的工作都是無用或有害的，在頭腦中要不斷沙盤推演（財稅籌劃），盡最大可能的變化以爭取最有利的目標實現。
三、應用原則問題
闡述： 重要性、實質重於形式、權責發生制、及時性、清晰性等，還包括四個基本假設，在日常工作中經常會出現應用走樣或不靈。其中最真實的就是重要性原則，實質重於形式經常陰陽轉換，權責發生制有時應用不靈，及時性和清晰性無操作標準，四個假設也是主觀設定，有相當的人為操作成分。
延伸：重要性應用無時不在，只是菜鳥會計沒有注意；菜鳥會計無意中反過來操作，把不重要的業務搞得很詳細，重要的卻一筆帶過；權責發生制+不重要＝收付實現制；及時性和清晰性與職業經驗有很大關係；四個假設中會計主體和會計分期規則被反向利用的情況最多，但無有力的反駁證據；貨幣計量和持續經營只有在特殊情況下才有應用處理，菜鳥會計不必在意。
四、業會分離
闡述：會計和稅務理論要求會計處理必須與業務真實保持一致。在現實工作中，上司或老闆以商業保密為由，對重要的或敏感業務不讓會計參與，事後也不知讓會計知曉，會計主動詢問也會遭老闆拒絕，結果會計的業務處理只能按票據信息操作，若票據信息與業務不一致不斷累加，會形成業會分離愈發嚴重
延伸：現在的民營企業一般有兩套帳，老闆只關心內帳，對稅務帳完全交由會計或代理記帳打理，從不過問；從獲利或省成本的角度，老闆可能揹著會計幹一些與會計稅法相矛盾的事，然後交由會計做帳務處理，菜鳥會計也不過問票據信息的真實與風險，順向按規則操作完事，至於結果怎麼樣，不會知曉，也沒有能力知曉；最後是會計項目與實際差得離譜，直到恐怖。
五、成本核算分析
闡述：成本核算過程是一系列條件假設判斷合理的過程，既要求接近真實，又要考慮核算效率。所以假設的周全與合理直接導致核算結果是否客觀。很多核算的結果外行都看到離譜，自身還不知情；在成本分析上，注意成本結構的可承受範圍與變化；還要注意戰略成本、經營成本與製造成本的責任劃分。
延伸：有職業經驗的會計在成本核算時所得到的結果一般接近客觀，即使不正常，也會即時發現和找出原因。有時根據籌劃目標，人為操作成本核算結果既有利又合理也是經常的事。現在很老闆一旦出現長期虧損，總是在最底層的成本費用上打注意，其實很多成本是與老闆的前期項目規劃直接相關，或與企業的組織管理效率低下直接相關，與底層員工操作關係不大。
六、對帳問題
闡述：會計對帳是個系統工程，需要綜合能力。最常見的有現金和銀行存款對帳，存貨與固定資產對帳，債權債務對帳，其中最難的是債權和存貨對帳；很多會計怠於這項工作內容，它需要真專業實操本領，又不能矇混過關；最能考驗人。因此會計帳務做得最容易問題，又不好高效率解決的就是對帳。能夠找出差錯原因，並能說服對方，光專業水平是不夠的，還得有溝通思維和口頭表達能力。
延伸：對帳工作是個很及時的工作，尤其是頻繁發生的業務，要做到月月對帳，及時更正差錯。很多民企會計只要業務對方或領導不要求對帳結果的，常常長期不對帳，結果差錯越來越大，查找原因錯綜複雜，只好躲避甚至辭職來解脫。對帳不及時可能給業務人鑽財務管理的空子，存在的漏洞不能及時發現和改進，等出現問題一般已經形成損失，領導會對會計的職業能力大打折扣。對帳同時也是保障業務關係方對數據往來的認同和履行，保障業務法律的有效性。
七、 帳面調整問題
闡述： 帳面調整問題更具有綜合處理能力。除了對帳需要帳面調整外，前期業務因會計不斷更換或因信息不充分考慮不周全，設置了不恰當的科目形成了混亂的財務數據等也需要調整。根據重要性原則，關鍵科目或重大數據調整必須要有調整最詳細的書面說明，做到有客觀的來源，不是憑空捏造。調整的科目選擇很重要，一般菜鳥會計沒有處理能力。
延伸：帳目調整的目標一是讓原有數據恢復有效狀態，二是讓科目更完整和簡潔，讓自已和數據使用人用得直觀和有效。帳目調整主要有以下幾類：
1、計算數據誤差可以直接轉入管理費用；
2、與對方確認的差錯內容調整對應科目（存貨、債權債務等）；
3、帳目重複設置的業務統一調整到指定科目；
4、歷史遺留問題科目通過重組同時消除不真實的債權債務。
5、前期確認判斷有誤形成的科目錯誤調整（股權做成債權，費用列入資產）
八、財稅籌劃問題
闡述：民營企業裡尤其是財務負責人能力不足的情況下，財務負責人整天就是到處救火，這裡因財務問題停滯不前，那裡因業務不合規範不讓通過，更為光火的是前期潛在的問題暴露了，已經形成了損失，老闆大發雷庭，要財務負責人承擔責任等等，這些都是沒有財務籌劃的結果，所有業務處理都是腳踩西瓜皮，滑到哪裡就是哪裡。
有財務管理經驗的老闆可能在財務籌劃上不會出現大問題；但老闆通常不懂稅務，根本不把稅務籌劃放在眼裡；若財務負責人沒有能力說服老闆，則只好由老闆強勢指導操作，財務負責人在忍受的情況下做出一系列高風險的會計和稅務處理。
因此，缺少籌劃環節，一是可能老闆不重視，財務籌劃無法體現；二是財務負責人沒有能力，拿不出籌劃效果；三是既不重視，又沒有能力。
延伸：財稅籌劃貫穿整個財務工作過程；
1、財務流程與標準制度設計；
2、帳套管理與科目設置；
3、財務預算與日常現金管理；
4、增值稅稅負大小、開票和抵扣票的籌劃；
5、企業所得稅季度安排和年度籌劃；
6、成本核算的單位成本是否合理籌劃；
7、業務接單的訂價籌劃；
8、業務的帳務處理科目選擇籌劃；
9、日常業務審查及收付款的責任規避籌劃等。
按財稅理論邏輯，業務處理按規則操作即可，不需要籌劃；但所有的業務都需要有價值目標，能不能實現，實現的程度有多大，是靠籌劃來爭取的；一般在業務開始前籌劃最為有利，因為業務過程尚未發生，沒有形成客觀事實；當業務形成的事實程度越大，調整籌劃的空間自由就越小；民營老闆熱衷於救火式籌劃，感覺價值含量高，對那些事先籌劃好，在後續業務中很順利感覺不到價值存在。所以民營企業老闆在未發生重大損失前是不會招用相當水平的會計；等受到沉痛的損失打擊之後，可能會更重視會計高手的財稅籌劃所體現的價值。
九、報稅操作問題
闡述：不論是會計專業教學還是社會上的實操培訓，把財務工作中的報稅操作看得很重視，這其實有點過了。現在一般都是在網上申報，不管怎麼升級版本，申報系統都有固定的程序（還有操作提示和不當反饋）；報稅操作的價值含量在數據如何從帳套中提取，絕大部分是一致的，有時可能不一致；其次是做好報稅的前期準備工作如預留稅金、帳套與票據的核實複查，籌劃稅金在各期間不要太大波動。
延伸： 1、增值稅申報注意問題：一是開票系統與申報對接無誤；二是申報數據以發票金額自然核算統計為準，帳套上有誤差的，調整帳套誤差；
2、企業所得稅申報問題：季報叫預申報，年報叫彙算清繳；因此，季報雖然是按帳套數據申報的，由於費用數據的及時性存在合理誤差，季報數據有相當的主觀成分，年報是在糾正了各季度數據和按稅法調整後的確定數據申報，將主觀調整為客觀。當帳套數據有變時，以累計數據為準倒推季度數據。
3、個人所得稅問題：注意稅負沉重，注意幅度變化。
十、彙報與溝通
闡述：財務彙報的實質：會計先把通俗業務轉化為專業的商業信息，彙總業務後再把專業的商業信息迴轉為通俗的業務語言。第二次轉化比第一次轉化更難，服務的對象更高；沒有相當的理論水平和豐富的經驗積累，達不到業務信息的精準轉化；
溝通的作用：一是互通業務信息，儘可能消除不對稱；二是業務的目標達成共識；三是操作標準和流程的選擇達成一致。可能因價值觀、專業侷限或利益矛盾經常造成溝通效果不佳，因此溝通也是在業務矛盾中不斷的自我調整。
延伸：財務工作彙報既有口頭的也有書面的，尤其是口頭彙報既要事先準備內容（有一定的外延空間），又要有精準通俗的表達能力。經驗不足的會計本來有職業性“彙報與溝通綜合缺乏症”，經過領導的質詢和疑問，往往表達能力發揮失常；此外，所做的財務報表格式繁瑣不簡潔，看不出業務重點和會計觀點，老闆覺得彙報毫無價值。
在溝通方面，因受理論教育的影響，總是認為遵守規則就沒有溝通妥協的餘地，在業務配合方面總是被動，又不展現靈活性，不願接受他人的觀點，表現出溝通能力差。
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