引言:
老闆:王會計,咱們企業支付給房東的房租,給員工報銷的加油費為啥每次都要納稅調增啊?
王會計:領導,雖然咱們確實支出了,但是咱們沒有取得發票,是不能稅前扣除的呢。
老闆:那你給說說,咱們怎麼取得發票呢?
王會計:可以去稅務機關申請代開發票哦。我給您詳細講講這裡的流程和稅負差異。
一、什麼情況下可以申請代開呢?
答:自然人以經營租賃方式出租其取得的不動產,可向不動產所在地的委託代徵點申請代開,委託代徵點無法代開增值稅專用發票的,可向不動產所在地主管稅務機關申請代開。
溫馨提醒:
(1)取得的不動產,包括直接購買、接受捐贈、自建以及抵債等各種形式取得的不動產;
(2)承租方為個人的,不得申請代開增值稅專用發票。
二、前往辦理需要攜帶哪些資料呢?
答:(1)《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;
(2)不動產產權證明或商品房預售合同、房地產買賣合同等能證明不動產權屬的原件及複印件(首次辦理時提供);
(3)出租方身份證件原件及複印件;
(4)私房出租合同原件及複印件(首次辦理時提供);
(5)出租方委託代理人申報的,應提供書面委託書及代理人的合法身份證明原件及複印件;
(6)承租方為個人的,提供個人身份證複印件;承租方為單位的,提供稅務登記證或社會信用登記證(三證合一)複印件(首次辦理時提供)
三、能夠享受什麼政策優惠呢?
答:個人出租不動產取得的月租金收入總計不超過3萬元的,可享受小微企業免徵增值稅優惠政策;採取預收款形式的,可在預收款租賃期內平均分攤,分攤後的月租金收入總計不超過3萬元的,可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。
BUT!享受小微企業免徵增值稅優惠政策的租金收入是不得申請代開增值稅專用發票的喲!
四、我就想知道租個人的住宅,月租5000,每月需要交多少稅?
小微給您算筆賬,假如公司適用的所得稅稅率為25%,代開發票後可以稅前扣除5661.25元,企業可以少交企業所得稅5661.25*25%=1415.31元。代開發票以後,企業每月可以省下的稅款為1415.31-661.25=754.06元。這樣一算,費用既能合理入賬,又能節稅,想想還是蠻開心的呢!
想一想:
代開發票:交租房稅費661.25元
不開發票:交企業所得稅1415.31元
還是開發票更合算!
五、個人出租汽車,去稅局代開發票,需要攜帶什麼資料?
答:(1)《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;
(2)出租方身份證原件及複印件;
(3)租賃合同原件及複印件;
(4)承租方稅務登記證或社會信用登記證(三證合一)複印件。
六、代開租車發票需要繳納哪些稅款呢?
答:(1)增值稅(銷售額的3%);
(2)城市維護建設稅(增值稅額的7%);
(3)教育費附加(增值稅額的3%);
(4)地方教育附加(增值稅額的2%);
(5)個人所得稅(月租金4000以下,(月租金-稅費-800)*20% ;月租金4000以上,月租金*(1-稅費-20%)*20%);
(6)合同印花稅(合同金額的千分之一)。
小微給您算筆賬,假如公司適用的所得稅稅率為25%,代開發票後可以稅前扣除12000元,企業可以少交企業所得稅12000*25%=3000元。代開發票以後,企業每年可以省下的稅款為3000-805.16=2194.84元。
想一想:
代開發票:交租車稅費805.16元
不開發票:交企業所得稅3000元
還是開發票更合算!
七、企業租用個人的汽車,為此支出的加油費、維修費、保險費、過路費、車船稅可以作為扣稅憑證進行稅前扣除嗎?
答:私車公用的情況下,企業應與車主簽訂汽車租賃協議,協議中約定汽車在使用過程中發生的費用由企業承擔。則相關的汽車油費、過路費、修理費開具公司的名稱可以報銷並在稅前扣除。但以個人名義開具的發票,如保險費、車船使用稅等不得在稅前扣除。
友情提示:公司由於業務經營需要,租賃員工個人車輛用於經營使用,若要稅前扣除,需要滿足三個條件:
(1)公司與員工簽訂了車輛租賃合同。
(2)合同約定支付給員工合理的車輛租金,不得0租金。
(3)需要取得個人去稅局代開的租金髮票。
您看明白了嗎?需要代開發票計算稅費,請聯繫小微,小微為您保駕護航!