4年近120億！財務造假極其惡劣 證監會出手：民事刑事

康得新的事情，相信大家都知道了。

不僅在賬上的122億現金沒了，大股東實控人被抓了，在上週五的時候，更是曝出連續四年利潤造假119億。

證監會稱，康得新所涉及的信息披露違法行為持續時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節特別嚴重。

隨後證監會宣佈擬對*ST康得實施頂格處罰，相關責任人終身市場禁入。

今天對於*ST康得這顆大雷，又有新的進展。

一是，瑞華會計師事務所已經被立案調查

二是，對於案件處罰力度的問題，證監會有關人士表示，後續可能還會有民事追責、刑事追責等。

康得新涉嫌信披違法

瑞華會計師事務所已被立案調查

據證券時報報道，從接近監管層的相關人士處瞭解到，證監會已關注到康得新涉嫌信息披露違法案的中介機構，一些工作正在進行，瑞華會計師事務所已經被立案調查。該人士指出，一般情況下，在調查上市公司造假、涉嫌信息披露違法違規的，會同步關注中介機構責任，若確實涉及未勤勉盡責的情況證監會將立案調查。

在上週五證監會行政處罰事先告知書中，顯示康得新：

2015年虛增利潤總額23.81億元，佔年報披露利潤總額的144.65%。

2016年虛增利潤總額30.89億元，佔年報披露利潤總額的134.19%

2017年虛增利潤總額39.74億元，佔年報披露利潤總額的136.47%

2018年虛增利潤總額23.81億元，佔年報披露利潤總額的722.16%。

連續四年，造假規模如此之大，虛增利潤總額超過了其上市九年來的利潤總和，作為審計機構的瑞華會計師事務所，竟然毫無察覺。到底是自己能力不行？還是故意放水？

2015年至2018年的連續四份年報中，瑞華對2015年、2016年、2017年報均出具了“標準的無保留意見”。

只有2018年報出具的是“無法表示意見”，而此時康得新已經深陷危機，外界對公司的財務造假質疑已經此起彼伏，瑞華才終於沒敢繼續給康得新背書。

而這連續四年的利潤造假，瑞華會計師事務所從康得新拿了多少審計費呢？每年210萬，一共是840萬審計費。

這並不是瑞華所第一次被查，最近幾年，瑞華會計師事務所頻頻出事，多次收到證監會罰單。最近的一次是在今年一月，瑞華所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責，出具了存在虛假記載的審計報告，證監會依法對其沒收業務收入130萬元，並處以390萬元的罰款。

瑞華被立案調查，有什麼影響？

作為國內知名會計師事務所，瑞華在A股的業務承攬量非常可觀，以2018年年報審計為例，其服務上市公司達到321家，僅次於立信和天健，穩居審計機構前三。

對於瑞華會計事務所而言，其所經手審計的擬上市公司將被交易所“中止發行上市審核”。據媒體此前統計，至少有25家擬上市公司將受影響，其中還包括7家已受理的科創板擬上市公司。

截止發稿日，根據科創板官網披露顯示，由瑞華審計的科創板審計的公司有七家，分別為龍軟科技、傑普特、瀾起科技、天準科技、國科環宇、海天瑞聲、建龍微納，其中已經註冊生效的為瀾起科技、天準科技，其他則處於已問詢階段。

雙康兄弟的另一位康美藥業，因為在康美藥業的審計業務上出現“300億元”貨幣資金的重大偏差，為ST康美長期提供審計服務的正中珠江會計師事務所顯然難辭其咎，證監會也同時對正中珠江涉嫌未勤勉盡責立案調查。

由於正中珠江被證監會立案調查，受其影響，2019年5月24日，上交所科前生物、聯瑞新材以及利元亨的審核狀態均從“已問詢”變更為“中止”。

“中止”是短期的，經歷了十多天的“中止”期後，2019年6月4日、6月10日、6月11日，利元亨、科前生物、聯瑞新材的審核狀態先後從“中止”恢復成“已問詢”，三家科創板擬上市公司先後恢復了審核進程。

康得新公司僅被罰60萬？

錯！或還將面臨民事賠償和刑事責任

上週五爆出連續四年利潤造假119億之後，證監會宣佈擬對*ST康得實施頂格處罰，相關責任人終身市場禁入。

但處罰事先告知書顯示，對康得新公司並處以 60 萬元罰款，另外實控人鍾玉被處以90萬元罰款。

投資者都炸鍋了。有小夥伴表示，利潤造假119億，結果公司被罰60萬，實控人才罰90萬。

按照證券法的說法，已經是頂格處罰了。

證券法顯示，發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，並處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

不過今天證監會接受採訪說，處罰其實不止這麼點，行政處罰確定後 或還將面臨民事賠償和刑事責任。

據上海證券報報道，近日，康得新因信披違法手段極其惡劣、違法情節特別嚴重，被證監會下達了行政處罰預先告知書。對於案件處罰力度的問題，證監會有關人士表示，要立體看待對這一案件的處罰，如果證監會對康得新的行政處罰最終落實，這只是整個追責體系中的基礎環節，後續可能還會有民事追責、刑事追責等。

康得新面臨強制退市

2019年7月5日，康得新收到證監會下發《事先告知書》。根據《事先 告知書》認定的事實，公司2015-2018 年連續四年淨利潤實際為負，觸及《深圳 證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第四條第（三）項規定的重大違法強制退市情形，公司股票可能被實施重大違法強制退市，公司股票自2019年7月8日起停牌。

同日，深交所表示，將持續密切關注康得新後續進展，如證監會對康得新作出上述最終行政處罰決定，深交所將第一時間啟動公司重大違法強制退市流程。

康得新事件回顧

今年1月15日晚間，康得新公告稱，公司未能按照約定籌措足額償付資金，“18康得新SCP001”不能按期足額償付本息（約10.4億元），已構成實質違約。但康得新2018年三季報數據顯示，截至9月30日，賬面貨幣資金約150.14億元，現金餘額高達143.13億元。手握鉅額現金卻無法支付10億的短期債務，外界對此感到不解。

1月21日晚間，康得新發布公告稱，因公司主要銀行賬號被凍結，公司股票觸發其他風險警示情形。自1月23日開市起，公司簡稱由“康得新”變更為“ST康得新”。

1月23日，因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中國人民共和國證券法》的有關規定，證監會決定對公司立案調查。

2月12日，康得新公告稱鍾玉先生因個人原因，申請辭去公司董事長、董事、董事會下設各專業委員會委員等相關職務，仍為康得投資集團有限公司的董事長及本公司的實際控制人。

4月30日，康得新發布了2018年年報及2019年一季報，同時，由於年報被瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）出具了無法表示意見的審計報告，公司股票自2019年5月6日起被實行“退市風險警示”的特別處理。

年報顯示，去年公司實現營業收入91.50億元，同比降低22.38%；利潤總額3.43 億元，同比降低88.24%；歸屬於母公司淨利潤2.81億元，同比降低88.66%。年報中同時稱公司賬面貨幣資金153.16億元，其中 122.1億元存放於北京銀行西單支行。

然而，瑞華會計師事務所核對了相關的網銀記錄，顯示餘額與公司財務賬面餘額記錄一致，但銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為 122.09億元。

5月6日，康得新股票被實行“退市風險警示”特別處理，股票簡稱變更為“*ST康得”；董事會祕書杜文靜辭職。

5月7日，康得新回覆交易所問詢稱，北京銀行西單支行對會計師事務所回函顯示：“銀行存款該賬戶餘額為0元，該賬戶在我行有聯動賬戶業務，銀行歸集金額為12,209,443,476.52元”。

5月10日，康得新再次回覆交易所問詢稱，不排除公司資金通過《現金管理合作協議》被存入康得集團及其關聯人控制的賬戶的可能性。由於公司無法核查康得集團賬戶的現金流動情況，公司目前無法確定公司資金是否已經被康得集團非經營性佔用。

5月12日，張家港市公安局官微消息稱，康得集團董事長、康得新複合材料集團股份有限公司大股東及實際控制人鍾玉，因涉嫌犯罪被警方採取刑事強制措施。

5月16日，*ST康得公告稱，針對控股股東康得集團與北京銀行簽訂的《現金管理業務合作協議》，5月14日公司向北京銀行西單支行下發《商務函》，指出協議因違反法律而自始無效，要求恢復相應子賬戶的獨立性，並保留採取進一步法律行動維護相關公司利益的權利。

5月31日，*ST康得公告稱因資金流動性不足，公司決定2019年5月31日起暫停部分面向長期佈局的業務和部分盈利狀況不佳的業務。

7月1日，康得新複合材料集團股份有限公司董事長、總裁肖鵬辭職。董事、副總裁侯向京辭職。

7月2日，監事會主席張宛東、監事高天辭職。

7月5日，*ST康得(002450)7月5日晚間公告，收到證監會行政處罰事先告知書，擬決定對康得新責令改正，給予警告，並處以60萬元罰款。對鍾玉、王瑜、張麗雄、徐曙、肖鵬等給予警告並處罰款。擬決定對鍾玉、王瑜、張麗雄採取終身證券市場禁入措施。公司股票可能被實施重大違法強制退市，7月8日起停牌。

同日，深交所表示，深交所將持續密切關注*ST康得後續進展，如證監會對*ST康得作出上述最終行政處罰決定，深交所將第一時間啟動公司重大違法強制退市流程。