'個稅改革：關於個人所得稅，這8個風險千萬要小心'
個人所得稅改革，無疑是當前最熱門的財稅話題之一，如何更好地理解與掌握個人所得稅改革政策，也是我們財務人員必須關注的焦點。下面同大家探討一下，個人所得稅改革背後的涉稅風險。
1、納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號。
涉稅風險：如果某些單位還想用多造人員工資表來增加企業成本，已經沒有機會了，因為只要你一造表（當然，2019 年後你也不敢造，要交社保），對方就會知道。
2、居民個人的綜合所得（工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得），以每一納稅年度的收入額減除費用 6 萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
涉稅風險：該項政策會讓老師（既有工資收入，又有課外培訓勞務收194 降低稅負收入）、明星（既有工資收入，又有個人形象廣告收入）等取得綜合收入的人員，個人所得稅稅負增加。
3、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用 5 000 元后的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
涉稅風險：非居民納稅人，沒有了1300 元附加減除費用標準的特殊扣除。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得適用新的綜合所得稅率，很有可能稅負會增加。
4、居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
涉稅風險：CRS 的出臺，讓很多高淨值人員的境外收入浮出水面，境外所得繳納個人所得稅，將由“理論變為現實”。
5、個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整。
涉稅風險：個人老闆借款給自己的企業使用，不收取利息的，將來很有可能會被稅務機關進行反避稅調整，需要補繳 20% 的利息個人所得稅。
6、個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
涉稅風險：很多明星喜歡在稅收窪地（如霍爾果斯、無錫等）註冊工作室，享受了稅收優惠，很有可能會被稅務部門進行反避稅調整。
7、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日內辦理彙算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
涉稅風險：工資在月度間均衡發放進行納稅籌劃，已經失去了意義，個人所得稅彙算清繳將進一步創造就業機會。
8、扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，並向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。
涉稅風險：新個人所得稅法實施後，企業需要向員工（或其他個人）出具個人所得稅完稅證明信息，這將進一步規範納稅行為。
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