'深交所發話！嚴厲打擊不履行承諾、信披違規、財務造假等行為'

8月18日，深交所發文盤點2019年至今的上市公司違規處分情況。

8月18日，深交所發文盤點2019年至今的上市公司違規處分情況。

2019年至今，針對上市公司信息披露和規範運作方面的違規事項，深交所共作出紀律處分決定書62份，同比增長近68％。去年同期為37份。

深交所重點緊盯6類上市公司違規行為，包括控股股東及關聯方資金佔用及上市公司違規擔保、未履行業績補償承諾及增持承諾等。

深交所表態，將提高上市公司違法違規成本。

數罪併罰、累犯從重

62份紀律處分中，涉及公開譴責22份、通報批評52份，對違規性質惡劣的8名責任人予以公開認定不適合擔任上市公司董監高的處分。

除43家上市公司受到直接處分外，深交所還對違規行為負有直接責任或未盡到勤勉盡責義務的47名股東、202名董監高、3名年審會計師予以相應處分。

深交所紀律處分工作呈現三個特點：一是對違規行為及時懲治；二是根據“數罪併罰、累犯從重”原則，對於情節惡劣、屢教不改的違規行為，依規予以從重處理；三是加大公開認定力度，切實提高違規成本，提高監管震懾力。

深交所表示，將繼續按照中國證監會的部署要求，持續提升紀律處分的精準性、透明度和公信力，不斷增強一線監管有效性和威懾力，提高上市公司違法違規成本，並不斷優化紀律處分工作程序，通過專項培訓等多種形式傳遞監管理念，進一步引導上市公司改善治理狀況，推動提升上市公司質量。

嚴厲打擊6類違規行為

深交所指出，從上市公司違規行為看，主要集中在控股股東及關聯方資金佔用及上市公司違規擔保、未履行業績補償承諾增持承諾等六個方面。

第一，嚴厲打擊控股股東及關聯方資金佔用及上市公司違規擔保行為。

2019年以來，深交所共對9起資金佔用違規行為進行處分。

例如，*ST天馬控股股東、實際控制人及其關聯方通過商業實質存疑交易、應收賬款、違規借款等方式佔用公司資金近30億元；ST冠福實際控制人以上市公司名義開具商業承兌匯票並貼現、提供債權和應收賬款轉讓確認等方式佔用公司資金近20億元。上述公司及主要責任人均被予以公開譴責，部分直接責任人被公開認定不適合擔任上市公司董監高職務。

第二，嚴厲打擊未履行業績補償承諾、增持承諾等違規行為。

2019年以來，深交所對16起違反承諾行為的共24名承諾主體予以紀律處分。

其中，光洋股份和大富科技2家公司存在重組補償義務人未按期履行業績補償承諾的情形；神開股份、ST遠程、聚力文化等11家公司股東存在未履行或未完成增持承諾的情形。

第三，嚴厲打擊重大事項信息披露違規行為。

2019年以來，深交所共處理15起信息披露違規行為。

其中，經深交所現場檢查，*ST高升被查實存在未真實、準確披露前期收購的標的資產情況，未完整披露標的資產定價與其賬面值、評估值差異原因，未披露交易重大變更情況等違規行為，深交所予以公開譴責。

第四，嚴厲打擊財務造假、會計差錯等定期報告相關的違規行為。

2019年以來，深交所對3家存在財務造假或會計差錯的上市公司及相關責任人進行紀律處分。

其中，聯建光電存在虛構收入、虛增利潤的違規行為被予以公開譴責，*ST利源、光一科技因前期會計差錯更正被予以處分。此外，*ST長生、*ST華澤還因未在法定期限內披露定期報告被予以公開譴責。

第五，嚴厲打擊中介機構未勤勉盡責的違規行為。

2019年，針對大華會計師事務所3名註冊會計師在擔任佳電股份2013-2015年簽字會計師期間出具的審計報告存在虛假記載，以及執行審計程序時未勤勉盡責的違規事項，深交所予以通報批評。

第六，嚴厲打擊內部運作不規範、董監高履職不盡責的違規行為。

2019年以來，針對*ST利源、中南建設、珠海中富未就重大事項履行審議程序和披露義務，*ST德豪違規取消股東大會，達華智能長期未回覆深交所問詢等違規事項，深交所對上市公司及履職不盡責的董監高予以紀律處分。

對高風險公司“對症下藥”

一週前，深交所即發文表示，著力推進上市公司分類監管，並介紹當前的監管重點及監管辦法。

深交所指出，對高風險公司“對症下藥”。

向分類監管識別出的重點關注、高風險公司集中監管資源。如針對資金佔用、違規擔保等情形，重點聚焦存在存貸雙高、預付賬款高企、債務逾期、計提大額資產減值準備、股東高比例質押等風險特徵的公司，將其具象化為相關指標納入分類監管評價體系，有效識別潛在風險苗頭。又如，結合監管實踐經驗，將上市公司財務造假典型特徵還原為具體財務指標，形成分析企業風險的標籤體系。

據介紹，深交所已建立了一套基於信息披露、公司治理、規範運作、營運能力、盈利能力和償債能力等維度，以行業橫向對比和歷史縱向對比為基本方法，以精準識別風險為主要目標的分類監管評價體系，涵蓋40餘項財務和非財務風險指標。結合日常監管經驗，按監管關注度將上市公司分為正常、關注、重點關注、重點監管四類。

此外，深交所以科技賦能監管，將分類監管理念落實到科技監管實踐中。

一是聚焦風險監測預警，建成涵蓋市場運行風險監測系統以及股票質押、融資融券、固定收益三大重點業務的風險監測系統，實時監測市場槓桿水平並進行壓力測試。

二是聚焦違法違規線索發掘，上線科技監管項目。如自主開發“企業畫像”系統，可展示和查詢全國所有工商登記企業之間的持股和任職關係，智能探尋識別隱蔽關聯交易，輔助監管員發現關聯交易非關聯化、虛構交易等違法違規線索。

三是聚焦監管問題識別，應用機器學習、文本挖掘等新技術以及年報事後審查輔助系統、“企業畫像”系統等，對交易所近年來發出的數千封年報與重組問詢函涉及的逾2萬條具體問題進行分析總結，結合企業業務、財務、股權、股東、信息披露、監管評價等多維度信息，初步實現年度報告和重組方案的自動審查。據統計，“企業畫像”系統為深市公司2018年年報審查工作合計提示了萬餘條異常關注點。

分析人士指出，今年以來，頻有上市公司“暴雷”，其中不乏昔日資本市場熱捧的“大白馬”，財務造假、違規信披、資金違規佔用等問題屢見不鮮，最終損害的是背後數以萬計投資者的權益。監管提出提高上市公司違法違規成本，適逢其時也是大勢所趨，有利於市場出清，同時也給上市公司敲響警鐘。

本文源自中國證券報

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