軟件和信息技術服務業的稅負為何會如此重?2019該如何做稅務籌劃?

軟件與信息技術服務業是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。具有資源消耗低、應用領域廣、產品科技含量高等特性。這些特性決定了行業利潤普遍較高。據統計，我國軟件和信息技術服務業的毛利潤，可以達到50%-60%。

作為信息化時代的信息傳遞基礎，軟件與信息技術服務業是一個能多方面使用的行業，它與其它各行各業的結合非常多，市場需求非常大，因此軟件開發行業已經逐漸發展成為我國經濟發展中的戰略性新型產業。我國為了進一步推動軟件與信息技術服務業的發展，也制定了一系列的稅收優惠政策，只不過從現實情況來看，很多軟件與信息技術服務業並沒有實際意識到稅務籌劃和享受稅收優惠政策的意義和方法，本文以總部經濟開發區的稅收優惠政策分析對軟件與信息技術服務業行業降低稅負壓力的作用。

根據「中國財政科學研究院2018年“降成本”專題調研報告」顯示，軟件和信息技術服務業“企業納稅總額佔營業收入比重”從2015年到2017年逐年增加，分別為4.4%、4.75%、6.55%，可見稅負壓力越來越重。

那麼，軟件和信息技術服務業的稅負為何會如此重?黔之尚小編來分析一二。

一、研發費用人工成本佔比高

軟件和信息技術服務業是一個知識密集型、技術密集型的產業，在企業的成本結構中，主要是研發費用。

從研發投入力度來看，軟件和信息技術服務業居全行業首位。根據工信部《2018年軟件和信息技術服務業統計公報解讀》顯示，軟件和信息技術服務業研發投入不斷增強，2018年企業研發投入達20.4%。其中主要是研發人員的工資薪金。

二、增值稅進項抵扣少

我們來看一下軟件和信息技術服務業的增值稅抵扣情況，企業進項結構包括設備採購、研發、業務宣傳等，其中設備採購往往是企業創立早期採購，不可能每個週期都有大量的設備採購，後續進項稅額較少。

研發費用中，佔比最高的是研發人員的工資薪金，而工資薪金是不能作為增值稅抵扣的。

在業務宣傳方面，從行業普遍現狀來看，軟件和信息技術服務業給到渠道資源方的服務費，難以取得增值稅專用發票。

所以總體來看，軟件和信息技術服務業只有極少量的進項，導致企業增值稅抵扣缺口大，增值稅稅負壓力大。

三、股東分紅

企業需要按照25%的稅率繳納企業所得稅，之後股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，對於股東而言，稅負率高。

如上所述，很多軟件和信息技術服務業忽略了對長期發展利益的重視，在經營過程中，不注重經營方式，對於稅務沒有進行籌劃和研究的意識，這會在一定程度上造成後期軟件和信息技術服務業企業的稅負過重。那麼企業面臨著所得稅和增值稅的稅負壓力，該怎麼做好呢?隨著稅收制度的改革，國家為了鼓勵該行業的發展，也出臺了不少稅收優惠政策，比如“總部經濟招商”模式可以合理解決企業的煩惱。

軟件與信息技術服務業稅收優惠政策稅務籌劃：

總部經濟招商(註冊式)兩種方式(132+7193+5807 甜)：

有限公司(一般納稅人)：

對於有限公司，軟件和信息技術服務業可採用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(針對同一個行政區劃內的企業)的方式來享受當地給予企業增值稅、企業所得稅一定比例的稅收扶持。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

當然軟件和信息技術服務業除了有限公司優惠政策，還有針對企業所得稅、股東分紅等問題可以選擇在湖北和上海園區成立個人獨資企業，以個人獨資企業承接業務對應享受園區稅收優惠政策。

個人獨資企業：

增值稅：3%

個人所得稅核定徵收：0.5%-2.1%

總稅負不超過5.18%

稅務籌劃工作作為企業財務管理工作的重要組成部分，是我國軟件與信息技術服務業在經濟轉型背景下的必然選擇。因此軟件與信息技術服務業應該從根本上認識到利用稅收優惠政策做稅務籌劃工作的必要性，要有針對性的措施積極開展。