隨著營商環境的不斷優化,越來越多的人加入創業大軍。在創業初期,企業往往因為沒有取得營業收入等原因,需要辦理零申報。但是有一些企業正走上違規的道路,以無經營、無業務為理由,常年零申報。
隨著營商環境的不斷優化,越來越多的人加入創業大軍。在創業初期,企業往往因為沒有取得營業收入等原因,需要辦理零申報。但是有一些企業正走上違規的道路,以無經營、無業務為理由,常年零申報。
沒業務,你就不報稅?
公司領了營業執照,就是“開業”,別跟我說你還在籌備期,沒有實際業務。沒有實際業務也得“零申報”,知道嗎?
長期零申報,你糊弄誰呢?按照規定,連續三個月或一年內累計六個月零申報,就是“稅務異常”,請接受檢查。
經營不善?麻煩賬本讓我們看一下!打算有業務再記賬?公司從籌備成立開始就得建賬了,沒有收入,你還沒有支出嗎?
有,您稍等下~
我們要看的不是流水賬,是會計賬,還有相關的單據、票據都提供一下…
案例1
甲:你們公司沒有年報,現在已經是“經營異常”了…
乙:年報?我們從註冊到現在不到一年呀?
甲:就算是2017年12月31日成立的公司,也得參加2017年年報。
案例2
甲:你們公司半年沒有營業是怎麼回事兒?
乙:沒業務啊…
甲:沒業務,不打算繼續經營的,怎麼不註銷?現在貴司已經被依法吊銷營業執照了…記得趕快去註銷!
乙:吊銷了還得註銷啊?
案例3
甲:像貴司這樣被吊銷執照的,不能申請簡易註銷!
乙:啊?那咋註銷?
甲:先去稅務局註銷稅務,然後再做清算,登報,最後再來註銷工商登記…
所以,各位老闆註冊了公司,千萬不要就擺在那裡,放的時間長了,各種風險就來了。
而且公司6個月不經營,可能會被吊銷營業執照哦!
《公司登記管理條例》明文規定:“公司成立後無正當理由超過六個月未開業的,或者開業後自行停業連續六個月以上的,可以由公司登記機關吊銷營業執照。”
那麼,什麼情況下,可以進行零申報呢?
零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。零申報並不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。
隨著營商環境的不斷優化,越來越多的人加入創業大軍。在創業初期,企業往往因為沒有取得營業收入等原因,需要辦理零申報。但是有一些企業正走上違規的道路,以無經營、無業務為理由,常年零申報。
沒業務,你就不報稅?
公司領了營業執照,就是“開業”,別跟我說你還在籌備期,沒有實際業務。沒有實際業務也得“零申報”,知道嗎?
長期零申報,你糊弄誰呢?按照規定,連續三個月或一年內累計六個月零申報,就是“稅務異常”,請接受檢查。
經營不善?麻煩賬本讓我們看一下!打算有業務再記賬?公司從籌備成立開始就得建賬了,沒有收入,你還沒有支出嗎?
有,您稍等下~
我們要看的不是流水賬,是會計賬,還有相關的單據、票據都提供一下…
案例1
甲:你們公司沒有年報,現在已經是“經營異常”了…
乙:年報?我們從註冊到現在不到一年呀?
甲:就算是2017年12月31日成立的公司,也得參加2017年年報。
案例2
甲:你們公司半年沒有營業是怎麼回事兒?
乙:沒業務啊…
甲:沒業務,不打算繼續經營的,怎麼不註銷?現在貴司已經被依法吊銷營業執照了…記得趕快去註銷!
乙:吊銷了還得註銷啊?
案例3
甲:像貴司這樣被吊銷執照的,不能申請簡易註銷!
乙:啊?那咋註銷?
甲:先去稅務局註銷稅務,然後再做清算,登報,最後再來註銷工商登記…
所以,各位老闆註冊了公司,千萬不要就擺在那裡,放的時間長了,各種風險就來了。
而且公司6個月不經營,可能會被吊銷營業執照哦!
《公司登記管理條例》明文規定:“公司成立後無正當理由超過六個月未開業的,或者開業後自行停業連續六個月以上的,可以由公司登記機關吊銷營業執照。”
那麼,什麼情況下,可以進行零申報呢?
零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。零申報並不僅僅指收入為零,增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報。
零申報會計人必須知道的8個問題
1.取得免稅收入只需零申報?
不久前,某企業的會計來到辦稅服務廳,諮詢零申報的問題。問:“我們企業是增值稅小規模納稅人,已經按規定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?”
已經進行減免稅備案的企業可以零申報麼?不少納稅人會有這樣的疑問。
答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但並不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
2.月銷售額未達3萬元只需零申報?
“我們公司是增值稅小規模納稅人,當月銷售收入20000元,可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?”某公司向稅務人員提出了納稅人經常會遇到的問題。
答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。
3.當期未取得收入只需零申報?
“我們公司剛剛開業,這個月購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,請問可以零申報嗎?”
答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
4.企業長期虧損,企業所得稅可零申報?
“我們公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?”
答:企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以後年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。
5.已預繳稅款只需零申報?
前不久,某企業的張會計給辦稅服務廳打來諮詢電話說:“我們平時給客戶提供建築服務,也銷售一些建材,屬於增值稅小規模納稅人,這個季度我們提供建築服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?”
答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行衝抵。
6.取得未開票收入只需零申報?
某企業是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項稅額17萬元,當期取得增值稅進項發票10份,進項稅額17萬元,未認證。最近,公司劉會計打電話到辦稅服務廳諮詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票而進行零申報。
答:如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,並處罰款,正確方式是該納稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中,按規定繳納當期稅款。
7.籌建期可做零申報?
“我們是籌建期的新辦工業企業,是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當期未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?”
答:籌建期的納稅人2018年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。
8.如何正確做零申報?
免稅、無應納稅款與零申報,雖然最後結果都是應納稅額為零,但是區別很大,納稅人要正確進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險。
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