打開2019年的政府工作報告，兩個數字十分亮眼：2018年實現為企業和個人減負約1.3萬億元、2019年將為企業和個人減負2萬億元。前者是2018年實現的成績，後者預示著2019年的紅利。1.3萬億元，相當於2018年全國一般公共預算收入的7.1%。如此大規模的減稅降費是如何“落地生根”的？

這是一個有厚度的數字。1.3萬億元，相當於2018年全國一般公共預算收入的7.1%。如此大規模減稅降費，實屬空前。

這是一個有溫度的數字。減負1.3萬億元，意味著全國大多數企業得到普惠性減稅，百姓錢袋子也越來越鼓。

這是一個有力度的數字。一分部署，九分落實。稅務部門依據清晰的路線圖，點面結合、持續發力、聯動發力，讓減稅降費從“紙上”落到“賬上”。

“2018年一系列稅收優惠政策深度發力，減稅效果疊加倍增，體現出全面發力、精準發力、持續發力、同向發力四個特點。”國家稅務總局科研所所長李萬甫表示。

全面、精準、持續、同向——便是稅務部門實現減稅目標的思路與路徑。縱觀2018年，黨中央、國務院擘畫減稅藍圖，稅務部門第一時間施工落實。既全面落實減稅政策，又圍繞經濟高質量發展精準發力；既配合有關部門新出臺一系列優惠政策，又有既往的優惠政策與之形成合力；各類稅收優惠政策既內部聯動發力，又與其他政策一起，服務於經濟發展大局。

點面結合：全面精準發力

規模空前的減稅，減在了哪裡？

全國納稅人和繳費人的獲得感已經給出了答案。1.3萬億元的減稅降費，有超過8000億元體現在減稅上。從稅種看，增值稅、企業所得稅、個人所得稅三大稅種減稅力度較其他稅種更高，僅降低增值稅稅率一項，2018年5月-12月便實現減稅約2700億元，製造業減稅佔35%。

從受眾看，各類企業和個人都拿到了政策紅包——新出臺的支持創新創業稅收優惠政策減稅約500億元；2018年5月-12月，統一小規模納稅人標準惠及50萬戶小微企業納稅人，減稅約80億元；在2018年第四季度啟動的個人所得稅改革，減稅規模約為1000億元。

“2018年減稅‘多’是我們最大的感受。減稅數量多，種類多，類型多。”中遠海運散貨運輸有限公司財務部財稅室經理李敏凡表示。

多，體現在主體稅種同時減稅。“看看企業的賬本就會發現，增值稅、企業所得稅是最主要的稅種。2018年出臺的增值稅降稅率、研發費用加計扣除等政策，是實打實的減負，立竿見影。”李敏凡說。他所在的企業，2018年僅因增值稅稅率下降即實現減稅1460萬元。

2018年我國國內增值稅、企業所得稅、個人所得稅收入分別佔2018年稅收收入的39.3%、22.6%、8.9%，是收入規模排名前三的稅種。“這三大稅種在2018年都實現了較大規模減稅。”李萬甫表示。

多，體現在優惠方式並向發力。2018年，既有降低稅率的優惠形式，也有稅基式減免、稅額式或者遞延式減稅等優惠方式，有機組合、共同發力。

多，體現在直接減稅與間接減稅並行。2018年，既有減半徵收、擴大抵扣範圍、拓寬優惠面等直接減稅政策，也有延長虧損彌補年限、實行綜合抵免及境外投資者遞延納稅等間接優惠。

全面而精準，點和麵結合，是2018年減稅政策的基本特點。

2018年政府工作報告在提出2018年減稅8000億元目標的同時，也對實體經濟、創新驅動、小微企業、對外開放及民生改善領域提出了要求。2018年的減稅，在實施普惠性減稅的同時，瞄準靶心、精準發力，在這些領域一一發力，用稅收的筆描繪新時代發展藍圖。

比如助力實體經濟發展，實施了降低增值稅稅率、試行留抵退稅等政策，對製造業等實體企業起到減負作用。“數以億元計的減免稅，對我們這樣的實體企業來說意義重大。”格力電器副總裁望靖東說。

好上加好：新老政策合力

在長城汽車稅務團隊，近年來的稅收優惠政策被及時整理成冊。長城汽車副總裁李鳳珍表示：“近幾年尤其是2018年國家出臺了很多新的優惠政策，加上很多已有的優惠政策，我們的小冊子越來越厚了！對企業來說，這都是紅利。”

2018年的減稅政策還呈現出新政策與老政策合力的特點。有新出臺的減稅政策，有在原有政策上擴圍的減稅政策，也有以往年度出臺在2018年繼續實施的減稅政策，這些政策形成合力，深度發力，持續發力。

新出的減稅政策直接有效。2018年，降低增值稅稅率使製造業減負明顯，下調部分商品進口關稅使我國關稅總水平下降了2.3個百分點；此外，允許單價500萬元以下新購進設備器具一次性稅前扣除、取消委託境外研發費用加計扣除限制……新政策結合經濟運行特點，發揮作用明顯。

原有的減稅政策不斷升級。將創業、天使投資稅收優惠政策擴大到全國，提高增值稅小規模納稅人年銷售額標準，擴展小微企業減半徵收所得稅優惠及擴大設備、器具扣除企業所得稅優惠範圍等，將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的優惠政策由科技型中小企業擴大至所有企業……原有優惠政策擴大受惠面、拓寬優惠範圍，使減稅覆蓋面越來越廣。

“新政策、老政策，都是好政策！”李鳳珍說。

內外聯動：激發更多活力

所有的減稅政策，在企業那裡，都體現在一本賬上。

“2018年，國家減稅降費政策為科倫集團節約了超過10%的投資成本，就像一劑‘活水’激活了企業發展的動力。”四川科倫實業集團有限公司董事長劉革新說道。增值稅、所得稅，新政策、老政策，所有的政策在劉革新看來，是一個整體，它們之間相互聯繫、聯動發力，換來企業更多的活力。

的確，各式各樣、作用不同的減稅政策並非完全單一，而是相互影響、彼此助推。“基於不同政策目標下的稅收優惠政策，並非完全單一，而是形成了一系列稅收優惠政策的組合拳，具有一定的擴散效應。”李萬甫表示，例如對創新激勵的稅收優惠，也同樣會對實體經濟、小微企業等產生連鎖效應。

2018年的所有減稅動作，都是在稅制改革框架下的舉措。例如，降低增值稅稅率，就是在堅持三檔並兩檔的改革方向上採取的先行策略。

2018年的所有減稅動作，都是在國家治理、國家戰略框架下的改革舉措。包括減稅在內的每一步稅制改革，都服務於中心工作，服務於改革大局，服務於新時代發展目標，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

（來源：中國稅務報）