每日甘肅網訊(記者張其文)“案件涉及13個省市的25家企業，虛開稅票1375份，票面金額1.51億元……”2017年7月，隨著白銀市公安局經偵支隊偵辦“2016.7.19”特大虛開增值稅專用發票案的專案民警從雲南、江西、重慶等地凱旋歸來，涉案1.51億元的省督白銀“7.19”特大虛開增值稅專用發票案成功告破。一年來，專案組偵查員馬不停蹄，頂嚴寒冒酷暑，奔波在全國13個省市的25家企業所在地，調查取證，核查賬目，蹲點抓捕，先後抓獲涉案犯罪嫌疑人20名。目前，已成功移送起訴11名，為國家追繳虛抵稅款899.8萬元。
醫藥公司收入突增 虛開稅案初現端倪
2016年6月，白銀市國稅局稽查局稽查人員對轄區內醫藥行業開展區域稅收專項整治行動中，發現白銀市醫藥有限公司2014年實現銷售收入697萬元，2015年實現銷售收入4737萬元，特別是2016年元至6月半年時間，銷售收入竟達到4405萬元，申報的銷售收入短期內呈幾何數增長,但申報繳納的稅款卻沒有明顯的增長，這樣的申報數據明顯異常，發現這一情況後，市公安局與市國稅局警稅協作辦公室立即向主管領導進行了彙報，領導指示立即派員展開前期初查。初查人員通過依法調取白銀市醫藥有限公司的賬簿資料、會計憑證，及藥品經營管理系統內進、銷、存電子數據等資料後發現，2015年5月至12月，白銀市醫藥有限公司先後從遼寧、山西、陝西、寧夏等地購進大量中藥材和中藥飲片，合計700多噸，價值5178.9萬元，並將其中80多噸銷往湖南和安徽兩地，而剩餘600多噸中藥材雖然賬面上成本已全部結轉，卻沒有確認相應的銷售收入。且在白銀市醫藥有限公司中藥材倉庫內只發現少量的中藥材，並無增值稅專用發票開具的產地是遼寧、陝西、山西、寧夏等公司的中藥材品種。從白銀市醫藥有限公司的調查中瞭解到該公司的中藥材購銷一直很平穩，近年並沒有大量採購過中藥材，也沒有大型運輸車輛到公司裝卸過中藥材。
隨著調查工作的深入，還發現白銀市醫藥有限公司2015年7月從福建和山西兩家醫藥公司以每支4元的價格購進40萬支的某種注射用針劑，同年9月，又將這種注射用針劑的7萬支，以每支75元的價格反銷給福建這一家醫藥公司。白銀市醫藥有限公司為何從這家公司低價購進藥品，又高價賣給這家公司呢？這明顯有悖常理。據此，市公安局與市國稅局警稅協作辦公室判斷白銀市醫藥有限公司在沒有貨物購進，也沒有貨物銷售的情況下存在虛構經營業務、虛抵進項稅額、對外虛開發票的問題，認定該案是一起涉嫌虛開增值稅專用發票犯罪的大案。
警稅聯合抽絲剝繭 跨省奔波細查真相
根據前期警稅聯合初查掌握的證據線索，白銀市公安局於2016年7月19日成立了以主管經偵副局長為組長、經偵支隊主要領導為副組長，抽調經偵民警與稅務稽查人民16人為成員的“7.19”專案組，聯合對白銀市醫藥公司虛開增值稅專用發票案展開立案偵查。專案組在白銀市醫藥公司經營場所扣押了數臺涉案電腦和手機，並在企業辦公場所內發現了大量蓋有交易雙方合同章的空白購銷合同。專案民警隨後對該企業2014年、2015年、2016年1至6月的記賬憑證、申報表在第一時間進行了調取，對電子賬、GSP庫管數據進行了採集和提取，並對企業會計、收貨員、驗收員、養護員等相關人員做了詢問筆錄。在取得這些證據的基礎上，辦案人員對企業實際經營人範某坤進行了訊問，而範某坤則對辦案人員堅稱，企業開展的是正常藥材經營業務，沒有從事虛開發票等違法犯罪活動。
面對嫌疑人的百般抵賴，為了取得白銀市醫藥公司虛開增值稅專用發票的充分證據，辦案人員經過研究，決定對企業業務往來流和資金流兩個方向同時實施調查。白銀市公安局分管經偵工作的局領導和稅務局分管稽查的局領導多次召開案情分析研判會，就偵查過程中遇到的問題，通過會議的形式，展開討論，交流檢查結果，討論新的偵查方法、尋找新的突破點，決定下一步辦案方向。自2016年7月19日開始，“7.19”專案組兵分四路，分赴安徽、陝西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陝西、江西、重慶、青海、福建、雲南等地外調取證、跟蹤監控。對上游開票企業和下游受票企業展開調查取證。同時，辦案人員依據白銀市醫藥公司銀行賬戶取得的交易信息，與20多家銀行取得聯絡，對涉案企業的資金往來情況實施調查。
從企業外部調查獲取的信息顯示，白銀市醫藥公司進項發票顯示的上游藥材供應企業均為異常經營企業，辦公場地多為臨時租用，辦公人員稀少，很多被調查企業沒有倉庫，也從來沒有大批量採購過中藥材。而下游受票企業的經營流程和物流調查則顯示，多數企業並未與白銀市醫藥公司有過實際的藥材購銷交易和運輸等活動，少數企業雖有少量採購行為，但交易量和金額卻遠遠小於白銀市醫藥公司發票開具的金額。
此外，涉案企業、重點涉案人員的銀行交易明細信息調查結果也顯示，白銀市醫藥公司購進藥材後，通過企業對公賬戶“支付”貨款後，款項均會在當日或隔日從上游開票單位對公賬戶轉到個人賬戶上，扣除一定比例資金後再匯回白銀市醫藥公司實際經營人範某坤的個人賬戶；範某坤對外“銷售”藥材後，其銀行賬戶與受票企業間賬戶，也有類似的資金匯入和匯出現象，購貨企業支付的資金在被範某坤扣除一定比例款項後，最終總會回到下游企業相關人員個人賬戶上。
專案組根據調查掌握的上、下游涉案企業情況，以及重點涉案人員之間關係，繪製了白銀市醫藥公司發票流向、資金往來和人員關聯圖表。警稅雙方密切協作，通過大量的外圍調查和涉案企業實地調查，最終掌握了白銀市醫藥公司實際承包人範某坤等人虛開增值稅專用發票的充足證據。
專案組民警抓獲一名犯罪嫌疑人
法網恢恢疏而不漏 亮劍出鞘智擒嫌犯
白銀市公安局黨委高度重視此案的偵辦工作，白銀市政府黨組成員、市公安局黨委書記、局長李明要求市局相關業務警種全力配合經偵支隊偵破該案，同時指示一定要將此案深挖到底，斬斷虛開增值稅專用發票窩案的最後一個網絡。因該案涉案金額巨大，社會危害嚴重，甘肅省公安廳決定將此案列為省督案件進行偵辦，在跨省協作辦案中給予了大力支持，局領導的關心和省廳的支持極大的鼓舞了專案組偵查員的士氣，為案件的順利偵破奠定了堅實的基礎。紙終究包不住火。面對警方提供的大量翔實證據，範某坤的心理防線徹底坍塌，不得不向專案組交代了其夥同他人對外虛開增值稅專用發票非法牟利的犯罪事實。
經查，白銀市醫藥有限公司成立於2007年12月29日，法定代表人武某某，註冊資本3318萬元,系私營有限責任公司，屬西藥批發行業，該公司2014年12月25日與安徽太和人範某坤、浙江金華人夏某剛簽訂承包經營協議，將醫藥批發經營權和管理權承包給範某坤和夏某剛2人，承包期5年，公司自主經營、自負盈虧。經查實，範某坤、夏某剛以白銀市醫藥有限公司名義從2015年4月開始，先後涉嫌向瀋陽弘盛醫藥有限公司等全國各地的25家醫藥企業虛開和接受增值稅發票價稅合計約1.51億元，涉及25家企業分佈在安徽、陝西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陝西、江西、重慶、青海、福建、雲南等13個省市區，涉案人員30餘人。
從2016年7月19日至2017年7月27日，在歷時一年多時間裡，白銀公安、稅務部門聯合辦案，在市局相關業務警種的配合下，專案組奔赴安徽、陝西、寧夏、河南、遼寧、湖南、山西、陝西、江西、重慶、青海、福建、雲南等地，輾轉大半個中國，抽絲剝繭，從重點涉案人員、資金流向入手，到銀行調取涉案企業對公賬戶、梳理個人賬戶和關聯資金賬戶信息，一一落實資金迴流情況，逐步撥開白銀市醫藥公司與全國25家公司虛開增值稅專用發票案件層層迷霧。專案組共抓獲犯罪嫌疑人20人，移送起訴11人，破案14起，核查虛開稅票1375份，票面涉案金額1.51億元，稅額2203.46萬元，破案後追繳稅款899.8萬元，扣押非法所得45.5萬餘元。
據瞭解，這是近年來白銀市公安局破獲的涉案金額最大的一起虛開增值稅專用發票串案。