出口退稅行業是一個有錢途的行業,溝通於世界的每個角落,由於是進出口的性質,會計人員可能就會進入一家外企工作,很多年前外企還是比較受歡迎的,現在吧,你們懂的,只要你有能力,眼光放長遠些,熟悉各行業業務,到哪都是CFO!
如果你想了解出口退稅行業,那下面小保給大家普及一下基本知識。科普時間來啦:
1.要做一名出口退稅會計,首先我們的疑惑是:
出口退稅有哪幾種方式?
不同類型的出口退稅所需的單據、發票有哪些?
不同類型的企業如何進行退稅申報?申報軟件如何使用?
2.可是呢,做只知其然的Paper work可能並不是你的理想,
想要知其所以然,做一名360度無死角優秀的出口退稅人才。
那我們還要解決的問題是:
如何正確的解讀出口退稅政策,來提高稅務合規化程度避免稅務風險?
一項新的稅務政策出臺背後的主旨是什麼?
進行稅務籌劃要在進出口流程中的哪些環節找到控制點?
……
作為一名合格的出口退稅會計,需要掌握的還有很多,下面,我們通過一個案例來了解一下此行業。
出口退稅實操案例
某企業出口液壓缸一批,與國外客戶所簽訂的貿易合同以FOB價交易,貨值摺合人民幣100萬元,運輸過程中發生海運費10萬元,保險費8萬元。
貨物已報關離境,財務帳上記為主營業務收入,貨款將於45天內收回。當月美元對人民幣記帳匯率為6.50。
假設1、該企業為外貿企業,該批液壓缸在國內採購,採購成本為70萬元,取得增值稅專用發票上載明進項稅金11.9萬。本月經營過程中取得水電、運輸、場地租賃、午餐等增值稅專用發票上載明進項稅5萬元。
假設液壓缸出口商品編碼為84122100 退稅率為15%
計算該企業出口該批液壓缸能向稅務局申請多少的退稅款、退稅方式是什麼?
使用什麼申報軟件?
申報退稅後帳務處理怎麼做?
解答:
應退稅額=70*15%=10.5
應做進項稅轉出70*(17%-15%)=1.4
退稅方式:出口退稅
使用外貿型企業出口退稅申報系統
帳務處理:
借:其他應收款-應收出口退稅款 10.50
貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅 10.50
並記:
借:主營業務成本 1.40
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出 1.40
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