出差補助要徵收個稅嗎？
員工外出拓展費怎麼填寫會計分錄？
交通補助要計入哪個欄目核算？
學歷教育能否由職工教育經費列支？
......
財務人員在日常工作中，經常會遇到以上問題，本文為大家整理了6種常見補助的稅務處理，供大家學習參考！
出差補助要徵收個稅嗎？
員工外出拓展費怎麼填寫會計分錄？
交通補助要計入哪個欄目核算？
學歷教育能否由職工教育經費列支？
......
財務人員在日常工作中，經常會遇到以上問題，本文為大家整理了6種常見補助的稅務處理，供大家學習參考！
一、出差補助
1、出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單裡，一起做差旅費處理；
2、發生的合理的差旅費補助支出准予稅前扣除；
3、單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷；
4、差旅費津貼不屬於工資、薪金性質，不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵收個人所得稅。
下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵稅：
①獨生子女補貼；
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
③托兒補助費；
④差旅費津貼、誤餐補助。
出差補助要徵收個稅嗎？
員工外出拓展費怎麼填寫會計分錄？
交通補助要計入哪個欄目核算？
學歷教育能否由職工教育經費列支？
......
財務人員在日常工作中，經常會遇到以上問題，本文為大家整理了6種常見補助的稅務處理，供大家學習參考！
一、出差補助
1、出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單裡，一起做差旅費處理；
2、發生的合理的差旅費補助支出准予稅前扣除；
3、單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷；
4、差旅費津貼不屬於工資、薪金性質，不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵收個人所得稅。
下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵稅：
①獨生子女補貼；
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
③托兒補助費；
④差旅費津貼、誤餐補助。
二、外出拓展訓練費
職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應憑合法單據通過工會經費列支並稅前扣除，不得擠佔職工教育經費。
政策參考：
《中華全國總工會關於加強基層工會經費收支管理的通知》(總工辦發〔2014〕23號)第三條工會經費支出範圍規定，工會經費應當全部用於為職工服務和開展工會活動。基層工會要按照所在省級工會確定的經費分成比例，及時足額上解經費。工會經費支出包括：
〔一〕工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用於會員活動支出。
1、職工教育方面。用於工會開展職工教育、業餘文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員〔包括自學〕獎勵；工會為職工舉辦法律、政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。
2、文體活動方面。用於工會開展職工業餘文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費；文藝匯演、體育比賽及獎勵費；各類活動中按規定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員觀看電影、開展春遊秋遊等集體活動。
3、宣傳活動方面。用於工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術交流、職工讀書活動、網絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。
4、其他活動方面。除上述支出以外，用於工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。
根據上述規定，職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應通過工會經費列支並稅前扣除。那麼會計分錄怎麼做？
案例：2017年9月，公司支付職工外出拓展訓練費3萬元
會計處理：
借：應付職工薪酬-工會經費 3萬元
貸：銀行存款 3萬元
出差補助要徵收個稅嗎？
員工外出拓展費怎麼填寫會計分錄？
交通補助要計入哪個欄目核算？
學歷教育能否由職工教育經費列支？
......
財務人員在日常工作中，經常會遇到以上問題，本文為大家整理了6種常見補助的稅務處理，供大家學習參考！
一、出差補助
1、出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單裡，一起做差旅費處理；
2、發生的合理的差旅費補助支出准予稅前扣除；
3、單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷；
4、差旅費津貼不屬於工資、薪金性質，不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵收個人所得稅。
下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵稅：
①獨生子女補貼；
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
③托兒補助費；
④差旅費津貼、誤餐補助。
二、外出拓展訓練費
職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應憑合法單據通過工會經費列支並稅前扣除，不得擠佔職工教育經費。
政策參考：
《中華全國總工會關於加強基層工會經費收支管理的通知》(總工辦發〔2014〕23號)第三條工會經費支出範圍規定，工會經費應當全部用於為職工服務和開展工會活動。基層工會要按照所在省級工會確定的經費分成比例，及時足額上解經費。工會經費支出包括：
〔一〕工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用於會員活動支出。
1、職工教育方面。用於工會開展職工教育、業餘文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員〔包括自學〕獎勵；工會為職工舉辦法律、政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。
2、文體活動方面。用於工會開展職工業餘文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費；文藝匯演、體育比賽及獎勵費；各類活動中按規定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員觀看電影、開展春遊秋遊等集體活動。
3、宣傳活動方面。用於工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術交流、職工讀書活動、網絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。
4、其他活動方面。除上述支出以外，用於工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。
根據上述規定，職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應通過工會經費列支並稅前扣除。那麼會計分錄怎麼做？
案例：2017年9月，公司支付職工外出拓展訓練費3萬元
會計處理：
借：應付職工薪酬-工會經費 3萬元
貸：銀行存款 3萬元
三、體檢費
企業列支職工體檢費主要分兩種情況：
1.員工參加由企業統一組織的體檢、未取得現金的，以及員工按照企業統一規定自行體檢並提供發票、實報實銷的，發生的體檢費支出基本屬於“集體享受的、不可分割的、非現金方式的”福利，且屬於企業充分必要支出，因此對上述方式發生的職工體檢費可不徵收個人所得稅；
2.企業不統一組織體檢、而直接向個人發放現金的，則應當依法計入職工工資薪金支出代扣代繳個人所得稅。
四、交通補助
公司按月按標準支付給職工的交通補貼應當計入職工工資處理，即應計入“應付職工薪酬-工資”，憑票報銷的交通費計入“應付職工薪酬-職工福利”核算。
1、企業所得稅的實務處理：
（1）對隨同工資薪金一併發放的交通補貼（不需要發票），可作為工資薪金支出，據實在稅前扣除；
（2）對憑票報銷的交通費補貼，應當併入職工福利費用，按規定計算限額稅前扣除；
（3）對憑票報銷的實報實銷交通費，應當按照相關規定進入成本和費用明細，按相關規定稅前扣除，如：差旅費中的交通費。
2、個人所得稅的稅務處理：
（1）交通補貼扣除一定標準的公務費用（各省級地方稅務局標準）後，按照工資，薪金所得項目計徵個人所得稅。按月發放的，併入當月工資，薪金所得計徵個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份並與該月份工資，薪金所得合併後計徵個人所得稅；
劃重點：是扣除一定標準的公務費用，再計徵個稅
（2）個人憑發票報銷實際發生的交通費用，則不需要繳納個人所得稅。
出差補助要徵收個稅嗎？
員工外出拓展費怎麼填寫會計分錄？
交通補助要計入哪個欄目核算？
學歷教育能否由職工教育經費列支？
......
財務人員在日常工作中，經常會遇到以上問題，本文為大家整理了6種常見補助的稅務處理，供大家學習參考！
一、出差補助
1、出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單裡，一起做差旅費處理；
2、發生的合理的差旅費補助支出准予稅前扣除；
3、單位應該制定差旅費報銷管理規定,按制度規定報銷；
4、差旅費津貼不屬於工資、薪金性質，不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵收個人所得稅。
下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵稅：
①獨生子女補貼；
②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
③托兒補助費；
④差旅費津貼、誤餐補助。
二、外出拓展訓練費
職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應憑合法單據通過工會經費列支並稅前扣除，不得擠佔職工教育經費。
政策參考：
《中華全國總工會關於加強基層工會經費收支管理的通知》(總工辦發〔2014〕23號)第三條工會經費支出範圍規定，工會經費應當全部用於為職工服務和開展工會活動。基層工會要按照所在省級工會確定的經費分成比例，及時足額上解經費。工會經費支出包括：
〔一〕工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動產生的支出。基層工會應當將會員繳納的會費全部用於會員活動支出。
1、職工教育方面。用於工會開展職工教育、業餘文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員〔包括自學〕獎勵；工會為職工舉辦法律、政治、科技、業務、再就業等各種知識培訓等。
2、文體活動方面。用於工會開展職工業餘文藝活動、節日聯歡、文藝創作、美術、書法、攝影等各類活動；文體活動所需設備、器材、用品購置與維修費；文藝匯演、體育比賽及獎勵費；各類活動中按規定開支的伙食補助費、夜餐費等；用會費組織會員觀看電影、開展春遊秋遊等集體活動。
3、宣傳活動方面。用於工會開展政治、時事、政策、科技講座、報告會等宣傳活動；工會組織技術交流、職工讀書活動、網絡宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品；工會組織的重大節日宣傳費;工會舉辦的圖書館、閱覽室所需圖書、工會報刊以及資料費等。
4、其他活動方面。除上述支出以外，用於工會開展的技能競賽費用及其他活動的各項支出。
根據上述規定，職工拓展訓練屬於職工文體活動支出，應通過工會經費列支並稅前扣除。那麼會計分錄怎麼做？
案例：2017年9月，公司支付職工外出拓展訓練費3萬元
會計處理：
借：應付職工薪酬-工會經費 3萬元
貸：銀行存款 3萬元
三、體檢費
企業列支職工體檢費主要分兩種情況：
1.員工參加由企業統一組織的體檢、未取得現金的，以及員工按照企業統一規定自行體檢並提供發票、實報實銷的，發生的體檢費支出基本屬於“集體享受的、不可分割的、非現金方式的”福利，且屬於企業充分必要支出，因此對上述方式發生的職工體檢費可不徵收個人所得稅；
2.企業不統一組織體檢、而直接向個人發放現金的，則應當依法計入職工工資薪金支出代扣代繳個人所得稅。
四、交通補助
公司按月按標準支付給職工的交通補貼應當計入職工工資處理，即應計入“應付職工薪酬-工資”，憑票報銷的交通費計入“應付職工薪酬-職工福利”核算。
1、企業所得稅的實務處理：
（1）對隨同工資薪金一併發放的交通補貼（不需要發票），可作為工資薪金支出，據實在稅前扣除；
（2）對憑票報銷的交通費補貼，應當併入職工福利費用，按規定計算限額稅前扣除；
（3）對憑票報銷的實報實銷交通費，應當按照相關規定進入成本和費用明細，按相關規定稅前扣除，如：差旅費中的交通費。
2、個人所得稅的稅務處理：
（1）交通補貼扣除一定標準的公務費用（各省級地方稅務局標準）後，按照工資，薪金所得項目計徵個人所得稅。按月發放的，併入當月工資，薪金所得計徵個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份並與該月份工資，薪金所得合併後計徵個人所得稅；
劃重點：是扣除一定標準的公務費用，再計徵個稅
（2）個人憑發票報銷實際發生的交通費用，則不需要繳納個人所得稅。
五、供暖費
企業發放的取暖費屬於工資、薪金所得中發放的補貼，應計入工資總額繳納個人所得稅。 因此，企業為本企業任職的員工支付的供暖費，可以作為職工福利費按相關規定在企業所得稅前扣除。
六、學歷教育
學歷教育不能由職工教育經費列支。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。從該條例可以看出，職工教育經費應按實際發生額據實列支，如超過工資薪金總額2.5%的部分，可以結轉以後年度扣除。
企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育的學費是不能在職工教育經費中列支的。但企業為鼓勵員工提升工作能力，給予員工一定的自學成才獎勵，該部分費用則可以在職工教育費中列支。
瞭解這些常見的補助費用的稅務處理，再也不怕出錯了。
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