財務人員！費用報銷稍有不慎，就會惹來稅務風險！

作為一名財務人員，日常工作中一定少不了做費用報銷。費用報銷須謹慎，搞不好就會背黑鍋。所以，財務人員需高度重視這項日常工作。今天我給大家說說：這幾點做不好，勢必給自己帶來大麻煩！

1.費用報銷單或差費報銷單上簽字不齊全，如部門負責人沒有簽字或財務負責人沒有簽字。

要求：費用報銷單或差費報銷單上報銷人、財務負責人、部門負責人均要簽字，分公司當地沒有財務的，兼職財務人員在財務負責人處簽字，部門負責人為分公司經理。

2.報銷單填寫不規範的問題

1）小寫金額與人民幣符號之間有空格。

要求：小寫金額與人民幣符號不得有空格，不得連筆，正確寫法￥100.00；錯誤寫法：￥100。

2）大寫金額無數字部分沒有用零或ⓧ補齊。

要求：大寫金額無數字部分用零或ⓧ補齊。

3）報銷單上字跡有塗改和勾抹。

要求：報銷單不得塗改，如有錯誤，需要重新填寫。

4）大寫金額書寫有誤。

要求：金額填寫規範，無書寫錯誤。

大寫數字示例：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬。

5）大寫金額與小寫金額不一致。

要求：小寫金額與大寫金額保持一致。

6）項目填寫不完整，報銷部門、報銷日期、附件張數有漏填寫的。

要求：項目要填寫完整，報銷部門、報銷時間、報銷項目、附件張數要填寫完整。

3.報銷原始單據的問題

1）取得發票上沒有加蓋銷售方發票章。

要求：發票上要蓋有銷售方發票專用章，並且與銷售方名稱一致，否則不得報銷。

2）取得收據上沒有加蓋銷售方財務章。

要求：收據上要求蓋有銷售方財務章，沒有財務章不得報銷。

3）出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票連號或同一號段報銷。

要求：出差日期和行程不同，報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷。

4）報銷的手撕非機打車票上沒有國稅監製章；或雖有國稅監製章，但是沒有防偽識別碼或水印。

要求：手撕非機打車票要印有國稅監製章，並且有防偽識別碼或水印。

4.報銷單粘貼的問題

1）票據粘貼雜亂無章。

要求：票據先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據平整。

2）票據使用訂書機裝訂、固體膠粘貼。

要求：要用膠水粘貼附件。

3）火車票上日期、票價重要信息，被膠水粘住，無法查看。

要求：票據上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住，要保證票據信息可見可查。

當然了！光靠一張發票並不足以支撐業務的真實合理，如果光靠一張發票入賬，無論是在企業內部控制管理上還是在稅務管理上都存在漏洞和風險。

那麼，日常工作中主要的業務實質性要件有哪些？包括但不限於下面這些情況：

1、實物資產

如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫單，入庫單簽章、審批手續是否齊全，是否有采購合同，是否有質量驗收合格證明，發票日期和發票金額是否與採購合同對應，是否有從第三方開票，是否捨近求遠採購，成本費用率是否明顯超過行業合理水平。

2、租金髮票

是否有行政辦公部門審核確認手續，是否有房屋租賃合同，發票日期金額是否與租賃合同吻合。

3、業務招待費

業務招待費報銷，是否有經辦人、部門經理甚至公司總經理審核籤批，大額發票是否有消費清單。大額發票是稅務稽查重點，如果沒有清單，可能會認為虛假消費。

4、差旅費

差旅費報銷單內容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票，餐飲、住宿、交通費發票是否為出差地的發票，人員和人員名單是否與派出的人數相吻合。

5、會議費

會議費報銷，是否有會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，是否有與會議無關費用(如旅遊費)列支。

6、工資薪金

是否有考勤記錄、招聘合同，是否扣繳了工資薪金的個人所得稅，工資數額是否與勞動合同和考勤紀律相吻合。

7、運費

運費報銷，是否有運費報銷單，起運地和運達地是否與運費報銷單相吻合，是否由起運地和運達地以外的車輛運輸，運輸價格是否波動較大。

8、油費

加油費報銷，報銷的加油費是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。

9、水電費

水電費報銷，發票上的字碼是否與水錶、電錶的字碼相符，是否與本公司的產能相吻合。有的企業賬面反映產量很少，但水電費卻很高。

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